Страховой взнос 2016

Ежемесячные отчисления на пенсионные накопления постоянно пересматриваются правительством, чтобы обеспечить нынешним работникам будущие достойные выплаты. Отчисления в ПФР платят, как правило, работодатели и не высчитывают их из зарплаты сотрудников – это отдельный обязательный платеж, который зависит от категории деятельности и размера заработной платы. Пенсия формируется также и для самозанятого населения и одиночек-ИП – только в этом случае платить за себя приходится самостоятельно.

В этом материале вы найдете подробную информацию об отчисляемых в ПФР процентах по всем основным категориям.

Основные проценты для трудоустроенных

Вопреки ожиданиям населения в 2018 году тарифные ставки по выплатам в Фонд не увеличились, зато увеличилась предельная сумма годовой зарплаты, с которой уплачивается ставка.

В 2019 году общий взнос за работников (будь то работающих на ИП или на обычную организацию) составляет 22 процента. Как только зарплата работника поднимается до 1 миллиона 150 тысяч рублей за год (чуть больше 95 тысяч в месяц), ставка по отчислениям с суммы превышения падает до 10 процентов.

Кроме этого, работодатель платит в ФСС и в ФОМС в общей сложности 8 процентов (2.9+5.1). Общая сумма отчислений на работника, у которого зарплата меньше установленного лимита таким образом составляет 30 процентов.

Сниженные тарифы для отдельных видов деятельности

С 2019 года некоторые категории плательщиков перестали пользоваться льготными тарифами на отчисления в ПФР – в частности это касается хозяйственных субъектов, которые внедряли новые технологии по договорам в ОЭЗ. Ставка по этому виду деятельности вернулась к не льготным 20%. Для общих субъектов хозяйствования ставка также перестала быть льготнойи вернулась к стандартным общим значениям в 22% до лимита и 10% после лимита.

Другие виды работ и пониженные проценты на них:

Сферы деятельности Процентная ставка, %
Информационные технологии, в том числе выпуск анимационных продуктов (юрлица) 8
Производства, которые выпускают одежду и бумажные изделия 20
Образование и благотворительность
Здравоохранение
Искусство и культура
Спорт
Аптечные организации
Задействованные на проекте «Сколково» 14
Участники СЭЗ (ИП и юрлица) 6
Юрлица-резиденты опережающих развитие территорий (включая ИП)
Юрлица-резиденты порта «Владивосток» и экономической зоны Калининградской области (включая ИП)

Добавочные проценты для отдельных категорий работников

Отдельной категорией считаются те работники, которые задействованы на предприятиях с тяжелыми или вредоносными условиями труда – полные списки приведены в первой части 30-ой статьи 400-ФЗ.

Здесь применяется раздел на те организации, которые произвели оценкуусловий труда, и те, которые не позаботились об этом.

При наличии проведенной оценки для расчета дополнительного взноса в ПФР учитывается подкласс вредных и опасных условий:

Категория условий Добавочная ставка, %
Оптимальные и допустимые уровни (1 и 2 классы) Не рассчитывается – 0.
Вредный уровень — подклассы:
3.1 2
3.2 4
3.3 6
3.4 7
Опасный уровень (4 класс) 8

Если оценка не проведена, применяется общая тарификация дополнительных отчислений по спискам 1 и 2 30 статьи закона 400-ФЗ:

  1. Первый список – горячие цеха, подземные работы и т.д. Добавочная ставка – 9%.
  2. Второй и малые списки – те, кто работает на тяжелых работах. Добавочная ставка – 6%.

Такие отчисления позволяют подобным работникам формировать более высокие пенсионные накопления.

Еще две категории работников имеют повышенные отчисления в Пенсионный Фонд:

  1. Члены экипажей воздушных судов – надбавка в 14%.
  2. Люди, осуществляющие горные работы – надбавка 6.7%.

Отчисления при зарегистрированном ИП

Особые тарифы применяются для индивидуальных предпринимателей. Сумма зависит от того, есть ли у ИП работники или нет:

  1. При наличии сотрудников применяются стандартные ставки на них 22 и 10 процентов.
  2. «На себя» при доходе менее 300 тыс. руб. ИП платит фиксированную ставку — 29 тысяч 354 рубля.

Когда доход начинает превышать указанный лимит, на разницу (доход минус лимит) начисляется еще одна ставка – 1%.

Для ИП также устанавливается верхний предел выплат за расчетный период – взносы на пенсию не могут превышать 234 тысяч 832 рубля.

Процент отчислений при заключенном ГПД

При заключении гражданско-правового договора отчисления в ПФР рассчитать сложнее. Здесь есть несколько правил:

  1. Если работник имеет ИП, то платит взносы как ИП самостоятельно.
  2. База для выплаты – это размер вознаграждения. При этом если деятельность была интеллектуальной или авторской, от базы отнимаются расходы на осуществление работы, но только если их можно подтвердить документально.
  3. Если расходы нельзя никак обозначить, от вознаграждения отнимается определенный процент (для разных видов деятельности – свой), и на остаток вознаграждения начисляется ставка ПФР.
  4. Сумма, которая передается в ПФР на формирование накоплений, составляет стандартные 22 и 10 процентов.

База для отчисления ставки ПФР для разных категорий работ по ГПД:

Типы работ Процент от вознаграждения, на который начисляется ставка ПФР
Скульптура, декорации, графика, создание монументов и т.д. 60%
Музыкальные произведения для театра, оркестра, фильмов и ТВ
Сценические произведения (балет, опера)
Фотографии 70%
Дизайн и архитектура
Художественные работы, графические работы
Изобретения (промышленность, полезные модели, селекция, открытия в области науки)
Видео, фонограммы, аудиозаписи, эфирные записи
Музыка 75%
Исполнение произведений, выступления 80%
Литература
Письменные научные работы

Порядок и сроки уплаты пенсионных отчислений

Для наемных работников и индивидуальных предпринимателей сроки, в которые необходимо предоставить отчетность и уплатить взносы разнятся, как и их подсчет.

Общие

Наемным рабочим отчисления производятся каждый месяц с заработной платы. Применяемая формула:

(Сумма зарплаты с начала года до конца текущего месяца (база) * тариф (общий, пониженный или повышенный)) – сумма уже заплаченных в ПФР отчислений за все месяцы с начала года до начала текущего месяца.

Важно! С недавних пор взносы перестали округляться до рублей и производятся полностью до копеек.

Сроки оплаты в общем порядке – 15 день следующего месяца или ближайший рабочий после него день (если 15 припал на праздник или выходной).

Всю отчетность следует сдавать ежеквартально.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели переводят взносы в ПФР «за себя» один раз:

  1. Основная фиксированная сумма оплачивается до конца текущего расчетного года.
  2. Дополнительная сумма при превышении порога доходов (1 процент) – до 1 июля следующего года.

Если статус ИП просуществовал меньше 12 месяцев, производится перерасчет взноса на количество времени, которое действовал статус индивидуального предпринимателя. Сроки оплаты те же.

При наличии работников ИП перечисляет за них взносы на общих условиях как работодатель.

Любой вид налога, выплачиваемый человеком, обычно воспринимается как обязательная и неприятная необходимость, избежать которой нет никакой возможности. Но как оказалось, существуют и такие виды налогов, при оплате которых существует возможность воспользоваться своими деньгами несколько позже. К ним можно отнести и социальный единый налог, действовавший повсеместно в РФ до 2010 года.

Социальный единый налог в РФ: что означает, кто платит?

В связи с тем, что с 2017 года этот вид налог может быть введен снова, многих может заинтересовать ответ на следующие вопросы: что такое единый социальный налог (ЕСН) и кто его платит? Как правило, понятие единого налога включало в себя объединение всевозможных налоговых выплат в социальные государственные фонды, основная задача которых — забота и опека граждан в случае необходимости.

В число этих фондов, которые собирали деньги от граждан для их же собственных нужд входили:

  • пенсионный;
  • государственный страховой;
  • фонды медицинского страхования, как федерального, так и регионального уровня.

Налогоплательщиками ЕСН признаются все, кто работают вне зависимости, работодатель это или наемный работник.

Вообще, государственная машина разделяет всех плательщиков ЕСН на две основные категории.

В первую входят:

  • лица, проводящие выплаты физическим лицам;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • различные организации;
  • физические лица, которые не являются ИП.

Ко второй относятся предприниматели, которые занимаются частной практикой.

Что является объектом обложения?

Объектом налогообложения для граждан, относящихся к первой категории, являются любые выплаты, а также другие виды вознаграждений, которые выплачиваются физическим лицам по различным видам договоров.

Объект налогообложения для плательщиков второй группы — это доходы от какой-либо профессиональной деятельности с вычетом всех расходов, необходимых для получения этих доходов.

Возникла проблема? Позвоните юристу: +7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область
Звонок бесплатный!

Как рассчитать размер суммы: ставка в 2016

Ставка ЕСН в 2016 году никак не поменяется по сравнению с прошлогодней, так что его плательщикам не придется заново менять принцип расчета. Посчитать сумму выплаты ЕСН совершенно не сложно, поскольку ставки известны и, тем более, не претерпели изменений.

Сегодня при оплате ЕСН плательщик должен перечислить в фонды следующие проценты:

  • 23% в Пенсионный;
  • 3% в Страхования;
  • 5,1% в Медицинского страхования.

Лично для себя ИП обязан делать оплату в два фонда: пенсионный и медстрахования, тогда как взносы в фонд страхования он делает в добровольном порядке. Сам по себе расчет выплат в 2016 году ИП напрямую зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), который на 1 января стал равен 6 204 рубля.

Это значит, что выплаты ИП:

  • в пенсионный равны 12 х 26% х МРОТ = 19 356,48 рублей;
  • в медицинского страхования 12 х 5,1% х МРОТ = 3 796,85 рублей.

В ситуации, если доходы предпринимателя превышают 300 000 рублей, то в расчет выплат еще добавляется 1% от суммы, которая превышает указанный лимит.

Максимальная сумма

Размер выплат в российский пенсионный фонд в 2016 году будет иметь свои ограничения, так что ИП, заработавший достаточно много, не сможет перечислить в ПФР не более определенной законодательством суммы. В текущем году максимальная величина перечислений в пенсионный фонд составляет 154 851,84 рубля.

Единый социальный налог когда отменили: последние новости, изменения

Как уже отмечалось, для большей части населения ЕСН был отменен еще в 2010 году, но российские органы власти всерьез задумываются о том, чтобы уже с 1 января 2017 года возвратить единый социальный налог, который заменит гражданам три существующих выплаты в социальные фонды. При этом планируется не ликвидация страховых фондов, а полная синхронизация их работы с налоговой службой.
Кроме того, законодательные органы страны рассматривают вариант увеличения нагрузки на высокие заработки некоторой части ИП, доходы которых превышают 800 000 рублей в год. Но пока это только досужие разговоры и никакой конкретной информации по этому поводу из официальных источников не поступало.

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Новости Экономика

В качестве возможной антикризисной меры правительство РФ рассматривает возвращение в 2017 году единого социального налога (ЕСН), который был отменен в 2010 году. Ввести его предполагается взамен действующих сейчас страховых взносов в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Об этом пишет «Коммерсантъ» со ссылкой на знакомые с обсуждением вопроса источники и соответствующий документ.

По данным издания, законопроект должен быть разработан к 1 марта 2016 года, а вернуть ЕСН предполагается с 1 января 2017 года. Реестры плательщиков социальных взносов документ предполагает передавать в Федеральную налоговую службу (ФНС) уже с 1 июля. При этом социальные фонды упразднять не станут, лишь синхронизируют их работу с ФНС.

Правительственные источники также рассказали, что инициативу уже обсудили профильные вице-премьеры. Кроме того, как пишет газета, на будущей неделе должно состояться совещание, посвященное обсуждению антикризисного плана, с участием представителей Минэкономразвития и аппарата правительства, а 18 января уже состоялось совещание под руководством премьер-министра, в ходе которого Минтруд, Минэкономики и Минфин получили поручения проработать вопросы, связанные с социальными фондами.

Издание также сообщает, что власти якобы намерены увеличить налоговую нагрузку на зарплаты тех граждан, чей доход превышает 796 тысяч рублей в год (более 66 тысяч рублей в месяц). Источники издания утверждают, что вопрос увеличения обложения фонда заработной платы выше порога или его отмены вообще также обсуждался на совещании у премьер-министра. Его отмена, пишет газета, по существу, будет означать уничтожение страховой модели для пенсионной системы даже в случае, если саму по себе идею ЕСН отвергнут.

Между тем, источники издания в социальном блоке правительства подчеркивают, что превращение взносов в налоги противоречит страховым принципам работы пенсионной системы – равно как и ФОМСа и ФСС. Собеседник издания в ФНС назвал ЕСН «пройденным этапом» – сейчас в правительстве, по его данным, обсуждается лишь то, в какой форме будет происходить синхронизация работы налоговой службы и ПФР.

Напомним, о возможном возвращении ЕСН уже сообщал «Интерфакс». Один из собеседников агентства пояснял, что возврат к ЕСН станет особенно актуальным в случае принятия решения об отказе от обязательной накопительной части пенсии. Он также отметил, что в этом случае его ставка, скорее всего, будет равна 30%. Она состоит из взносов в ПФР – 22% (плюс 10% с крупных зарплат), в ФСС – 5,1%, в ФОМС – 2,9%.

Единый социальный налог был ликвидирован с 1 января 2010 года. Вместо него были введены взносы в три внебюджетных фонда – ПФР, ФФОМС и ФСС, при этом совокупный объем страховых взносов первоначально был сохранен на уровне 26%. С 2011 года совокупный размер взносов вырос до 34%, в 2012 году был снижен до 30% и сохраняется таким до сих пор, отмечает РБК.

Москва, Иван Гридин

Москва. Другие новости 21.01.16

В расширенный список санкционных продуктов Киев включил лук, шоколад и черную икру. / ОСАГО для злостных нарушителей ПДД может подорожать в 8 раз. / ЦБ отобрал лицензию у омского «Мираф-банка». … из-за несвоевременного исполнения обязательств перед кредиторами.

Бухучет инфо

С 2016 года увеличились тарифные суммы выплат, с которых нужно перечислять взносы — постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 года № 1265.

Лимит сумм выплат страховых взносов в 2016 году составляет:

  • Для взносов в ФСС — 718 000 рублей
  • для взносов в ПФР — 796 000 рублей

Подробнее ознакомиться с тарифами и ставками страховых вносов можно на странице: «Страховые взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС в 2016 — 2022 гг.»

Тарифы страховых взносов в 2016 году составляют:

  • Для взносов в ПФР с доходов в пределах 796 000 рублей — 22,0%
  • Для взносов в ПФР с доходов свыше 796 000 рублей — 10,0%
  • Для взносов на социальное страхование в ФСС РФ с доходов в пределах 718 000 рублей — 2,9%
  • Для медицинских взносов независимо от дохода — 5,1%

Страховые взносы в 2016 году: ставки (таблица)

Фонд Тарифы, %
основной для компаний на УСН для ИТ-компаний
ФФОМС 5,1 4
ПФР С выплат в пределах 796 000 рублей 22 20 8
С выплат свыше 796 000 рублей 10
ФСС РФ С выплат в пределах 718 000 рублей 2,9 2
С выплат свыше 718 000 рублей

С 1 апреля 2016 года работодатели ежемесячно должны сдавать новую форму СЗВ-М в ПФР. Не позднее 10-го числа месяца.

С 1 июля 2016 года МРОТ вырос с 6204 до 7500 рублей. Поэтому фиксированные страховые взносы в 2016 году для предпринимателей увеличились

  1. В ПФР — 23 400-00 рублей (7500 х 12 х 26%)
  2. в ФФОМС — 4 590-00 рублей (7500 х 12 х 5,1%)

Дополнительно предприниматель должен перечислить в ПФР 1 процент от доходов. превышающих 300 000 рублей. Максимальная сумма пенсионных взносов, которую надо заплатить за 2016 год — 187 200 рублей (7500 х 8 х 26% х 12).

Срок уплаты взносов на травматизм

Не позднее 15-го числа каждого месяца нужно успеть перечислить взносы на травматизм одновременно с обычными.

Теперь, взносы на травматизм, перечисляются в один срок уплаты со всеми взносами.

КБК для пеней и штрафов по страховым взносам в 2016 году

Вид платежа КБК
Обычные пенсионные взносы
Взносы 392 1 02 02010 06 1000 160
Пени 392 1 02 02010 06 2100 160
Штрафы 392 1 02 02010 06 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1
Взносы 392 1 02 02131 06 1000 160
Пени 392 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы 392 1 02 02131 06 3000 160
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2
Взносы 392 1 02 02132 06 1000 160
Пени 392 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы 392 1 02 02132 06 3000 160
Обычные взносы в ФСС РФ
Взносы 393 1 02 02090 07 1000 160
Пени 393 1 02 02090 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02090 07 3000 160
Взносы на травматизм
Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы в ФФОМС
Взносы 392 1 02 02101 08 1011 160
Пени 392 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы 392 1 02 02101 08 3011 160

< Предыдущая

Не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели сегодня активно используют труд наемных работников. Порядок проведения расчетов с персоналом регламентируется Федеральным законодательством, действующим на территории России. Опираясь на нормативно-правовую базу, субъекты предпринимательской деятельности обязаны при начислении заработной платы осуществлять удержания с рабочих и исчислять налоговые обязательства. В 2016 году в действующие законы были внесены различные изменения, с которыми коммерческим организациям и ИП придется столкнуться в 2017 году.

Какие необходимо платить налоги с заработной платы?

На территории Российской Федерации заработная плата физических лиц облагается налогом НДФЛ, а также с нее удерживаются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и другие сборы, которые субъекты предпринимательской деятельности перечисляют во внебюджетные фонды:

  • ФСС;
  • ФФОМС;
  • ПФР.

Федеральное законодательство (статья 5 ФЗ №212 от 24.07.2009г.) обязывает работодателей платить за штатных сотрудников только лишь страховые взносы (в частности, от несчастных случаев на производстве) во внебюджетные фонды. Такой налог, как НДФЛ, удерживается с их заработной платы и перечисляется субъектом предпринимательской деятельности в установленные законодательством сроки (статья 207 Налогового Кодекса РФ). На работодателя возложена ответственность правильно рассчитать налоговые обязательства по НДФЛ по каждому сотруднику и перечислить их в полном объеме в местный бюджет (статья 226 НК России).

Как правильно юридическим и физическим лицам нужно платить налоги с заработной платы?

Каждый субъект предпринимательской деятельности стремится выстраивать свои взаимоотношения с представителями контролирующих органов и внебюджетных фондов таким образом, чтобы у них не возникало повода применить к налогоплательщикам штрафные санкции. Этого получится достигнуть только в том случае, когда работодатели будут правильно рассчитывать с заработной платы налоги и страховые сборы и без задержек перечислять их в бюджет. Большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей используют для проведения исчислений следующие ставки, указанные в таблице:

Наименование внебюджетного фонда Процентная ставка Законодательная база
ПФР (Пенсионный Фонд России) 22,00% (от начисленной заработной платы, которая за год не превышает 796 000 рублей); 10,00% (от начисленной заработной платы, которая за год превышает 796 000 рублей); 16,00% (для производителей сельскохозяйственной продукции); 26,00% (для индивидуальных предпринимателей, не использующих труд наемных работников, которые платят за себя) Статья 58.2 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
ФСС (Фонд Социального Страхования РФ) 2,90%;

1,90 % (для субъектов предпринимательской деятельности, использующих налоговый режим ЕСХН)

Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
ФФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования) 5,10%;

2,30% (для производителей сельскохозяйственной продукции)

Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г.
Дополнительные тарифы, установленные для выплат физическим лицам, которые заняты на подземных или работах с тяжелыми или вредными условиями труда, в горячих цехах 9,00% Статья 58.3 ФЗ №212 от 27.07.2009г.
ФСС (страховой сбор на травматизм) От 0,20% до 8,50% (в зависимости от вида деятельности) ФЗ №179 от 22.12.2005г.

Совет: если субъект предпринимательской деятельности планирует принять на работу граждан других государств, то ему следует предварительно узнать, какие должны будут применяться процентные ставки страховых сборов при начислении их заработной платы. Стоит отметить, что взносы будут напрямую зависеть от того, из какой страны приехал иностранец, а также от того, какой юридический статус он получит на территории Российской Федерации.

Налог на доходы физических лиц

В Налоговом Кодексе РФ описан порядок начисления налога на доходы физических лиц, которого должны придерживаться все субъекты предпринимательской деятельности, выступающие в качестве работодателей (в нем также указаны сроки подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП). В настоящее время на законодательном уровне утверждены следующие ставки НДФЛ (они напрямую зависят от статуса физического лица — является ли он резидентом или нет):

  • 9,00%;
  • 13,00%;
  • 15,00%;
  • 30,00%;
  • 35,00%.

Как правило, процентная ставка в размере 13% применяется к заработным платам резидентов Российской Федерации. Ставка, размер которой колеблется от 30% до 35%, субъекты предпринимательской деятельности должны применять при начислении доходов нерезидентам РФ. В Налоговом Кодексе описаны ситуации, при которых работодатели могут применить 13-процентную ставку к доходам иностранцев (в соответствии со статьей 73 Договора о Евразийском Экономическом Союзе, подписанного 29.05.2014г.). В данном случае речь идет о гражданах стран ближнего зарубежья:

  • Армении;
  • Киргизии;
  • Казахстана;
  • Беларуси.

Тринадцатипроцентная ставка НДФЛ должна применяться и к доходам иностранных граждан, которые на территории Российской Федерации трудятся по патенту. В данном случае не будет играть никакой роли их статус (статья 224 Налогового Кодекса России). Также налоговый статус не должен учитываться при оформлении на работу иностранцев, которые являются высококвалифицированными специалистами в своей профессии. К их заработной плате будет применяться ставка НДФЛ 13% (статья 224 НК РФ). Если жители иностранных государств получат на территории Российской Федерации статус беженцев, то их работодателям необходимо применять к их зарплатам ставку налога на доходы физических лиц в размере 13%.

Совет: несмотря на то, что к такой категории иностранных граждан Федеральное законодательство позволяет применять 13% ставку, они не имеют права воспользоваться налоговыми вычетами вплоть до того момента, пока не получат статус резидентов России.

Что нужно знать о страховых сборах?

Субъекты предпринимательской деятельности, использующие труд наемных работников, должны знать, какие факторы могут повлиять на величину страховых сборов:

  • выбранная система налогообложения;
  • статус штатных сотрудников (резидент или нерезидент);
  • организационно-правовая форма субъекта предпринимательской деятельности (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо);
  • осуществляемые виды деятельности;
  • превышение предельной базы, установленной на законодательном уровне по страховым взносам.

В таблице указаны предельные базы для основных страховых взносов, применяемых к доходам физических лиц (постановление Правительства России №1265 изданное 26.11.2015 года):

Название фонда Предельная база для начисления страховых сборов по стандартным ставкам (годовая)
Пенсионный Фонд России 796 000 рублей (если доход работника превысит эту цифру, то процентная ставка снизится до 10%)
Фонд Социального Страхования 718 000 рублей (если доход выше этой суммы, то страховые взносы не начисляются)

Налоги с зарплаты для субъектов предпринимательской деятельности на УСН

Коммерческие организации (которые ведут протокол собрания учредителей, посвященное проблемам налогообложения) и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему налогообложения, должны платить налоги с заработной платы на общих основаниях. Также упрощенцы должны начислять и платить в бюджет налог на имущество при УСН:

Какие налоги с заработной платы должны платить индивидуальные предприниматели?

В 2016-2017 годах индивидуальные предприниматели должны будут платить страховые взносы не только за наемных работников, но и за себя. Величина начислений будет напрямую зависеть от размера МРОТ, установленного на 1 января отчетного года. В 2016 году индивидуальным предпринимателям придется заплатить:

Фонд, куда будут делаться отчисления Расчет страхового сбора Сумма страхового сбора к уплате
ПФР 6 204 рублей х 26,00% х 12 месяцев 19 356,48 рублей
ФФОМС 6 204 рублей х 5,10% х 12 месяцев 3 796,85 рублей

Если годовой доход индивидуального предпринимателя превысит установленный лимит (300 000 рублей), то он обязан будет выполнить доплату страхового сбора в Пенсионный Фонд России. Сумма доплаты составит 1,00% от дохода, который превысит 300 000 рублей.

Фиксированные страховые взносы, которые индивидуальные предприниматели должны платить за себя:

Фонд, куда будут делаться отчисления Сумма страхового сбора
ПФР (с дохода, который не превышает 300 000 рублей);

ПФР (с дохода, который превышает 300 000 рублей);

ФОМС

19 356,48 рублей (фиксированные взносы в ПФР);

1,00% от дохода, который превышает 300 00 рублей (сумма страхового сбора не может быть больше 154 851,84 рублей);

3796,85 рублей

Совет: Федеральным законодательством России (в нем также описывается, как должна вестись книга учета БСО для ИП) для индивидуальных предпринимателей установлен максимальный предел страховых взносов. В 2016 году он составляет 154 851,84 рублей. Расчет этой суммы проводится следующим образом: 8 х 6 204 рублей х 26,00% х 12 месяцев.

Индивидуальные предприниматели в 2016-2017 годах должны платить следующие страховые взносы и налоги с заработной платы наемных работников:

Сохраните статью в 2 клика:

Несмотря на ходившие в средствах массовой информации слухи о глобальных изменениях действующего на территории Российской Федерации законодательства, в 2016-2017 годах субъекты предпринимательской деятельности могут спать спокойно. Принцип проведения расчетов с наемными работниками остался прежним: работодатель начисляет и удерживает НДФЛ и страховые сборы, после чего перечисляет их в бюджет и подает в контролирующие органы и внебюджетные фонды соответствующую отчетность. Многие субъекты предпринимательской деятельности в 2016 году получили возможность использовать льготы, благодаря которым им удалось немного снизить уровень налоговой нагрузки. Единственное, кому не повезло, так это индивидуальным предпринимателям. Из-за вступивших в силу законодательных инноваций им приходится еще и за себя платить страховые взносы в ФОМС и в ПФР. Теперь многие начинающие бизнесмены смогут сделать приблизительные расчеты и определить, что лучше открыть: ООО или ИП.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *