Срок давности транспортный налог

Содержание

Срок взыскания транспортного налога с физических лиц

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности. Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно.

О порядке взыскания задолженностей по ТН и особенностях исчисления сроков давности расскажем ниже.

За сколько лет могут взыскивать транспортный налог?

Согласно Налоговому кодексу РФ автовладельцы выплачивают ТН не более чем за 3 года.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

п. 3 ст. 363 НК РФ

Так, даже если вы не платили автоналог много лет, в налоговом уведомлении, которое придет в 2020 году, вы увидите расчеты только за последние три года и заплатить вы сможете только за эти три года, не более.

Срок исковой давности по дорожному налогу

Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества. Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:

по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга – для задолженностей более 3000 руб.

со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.

по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга – для задолженностей менее 3000 руб.

Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет. Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ

Сроки давности взыскания транспортного налога с физических лиц по приказу суда

Если ФНС обратится в суд вовремя, она получит судебный приказ на взыскание долга. Приказ следует передать к исполнению судебным приставам в течение 3 лет.

Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи.

ч. 3 ст. 21 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”

Это означает, если налоговая за три года не передаст приказ приставам исполнителям, то долг взыскать будет невозможно. Если же ФНС приказ предъявит к исполнению вовремя, то судебные приставы на его основании возбудят исполнительное производство (ИП) для принудительного взыскания задолженности.

Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается. Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю. В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново. И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.

После перерыва течение срока предъявления исполнительного документа к исполнению возобновляется. Время, истекшее до прерывания срока, в новый срок не засчитывается

ч. 2 ст. 22 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ “Об исполнительном производстве”

Так как взыскатель вправе просить возобновлять ИП бесконечное количество раз, а срок действия документа при этом каждый раз начинает течь заново, то фактически это означает, что давности взыскания автоналога нет.

Итак, при каких условиях можно списать транспортный налог по истечении 3 лет:

Если истек полугодовой срок исковой давности на получение судебного приказа для взыскания задолженности за счет имущества должника.

Если налоговая не передала приказ приставам-исполнителям в течение 3 лет со дня его выдачи.

При этом следует помнить, что срок исковой давности может быть продлен судом, а трехлетний срок взыскания автоналога по судебному приказу может и вовсе не наступить за счет его прерывания. Таким образом, лучше оплачивать налоги вовремя и не уповать на то, что долг по ТН будет когда-либо списан.

Срок давности по транспортному налогу

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург.

Транспортным налогом облагаются легковые автомобили, мотоциклы и прочие ТС. Ставки налогообложения, льготные категории и прочие параметры регулирует главным образом Глава 28 НК РФ, а также региональные правовые акты. В этом материале мы изучаем юридическую и практическую сторону срока исковой давности по этому виду налога, а также сроки его принудительного взыскания.

Правовая база

Прежде чем исследовать вопрос того, какой срок давности у транспортного налога, необходимо изучить юридическую сторону этого аспекта. Сделать это нужно подробно, т.к. именно от юриспруденции в области транспортного налога зависят и сроки исковой давности, и порядок взыскания задолженности, и возможные последствия неуплаты.

В сфере налогообложения приоритетным к применению документом считается Налоговый Кодекс РФ. Транспортный налог частично регламентируется Главой 28 настоящего кодекса, но лишь частично.

Федеральный акт же устанавливает лишь общие параметры налогообложения: категории плательщиков, неплательщиков, льготников; налоговые ставки, даты отчетного периода и прочее.

Автомобиль или любое другое транспортное средство должно соответствовать параметрам, установленным ст. 358 НК РФ. Без соблюдения этой нормы государство не имеет права обременять владельца ТС налогами. К примеру, налогом облагаются не только автомобили, но также яхты, вертолеты, самолеты и т.д. Не облагаются налогом автомобили, специально оборудованные для инвалидов, речные и морские суда для промысла, тракторы и т.д.

Что касается налоговой задолженности и срока исковой давности, то регулированию этих аспектов полностью посвящен раздел VI НК РФ. В частности, ч. 1 ст. 113 НК РФ устанавливает не только срок давности неоплаченного транспортного налога, но также срок вообще любого правонарушения в сфере налогообложения.

Подытоживая: если гражданин хочет выяснить, как избежать последствий за просроченную уплату налога, главный с точки зрения права документ для изучения — это налоговый кодекс. Особенно важны следующие фрагменты: раздел VI, глава 28; в частности — ст. 113 и 358.

Достаточно важны и региональные правовые акты, но, в большинстве случаев, без их исследования можно и обойтись: в России очень мало регионов, пользующихся своим правом формирования отдельного юридического поля. Чаще всего регионы просто следуют вектору, заданному федеральным правительством.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Часть 1 ст. 113 устанавливает, что нарушитель налогового законодательства избавляется от ответственности за правонарушение, если с момента его совершения до момента вынесения судебного решения прошло больше трех лет. Речь в 113 статье идет об ответственности за правонарушение, но не об уплате задолженности. То есть гражданин не будет подвергнут аресту, лишению свободы, штрафным санкциям или иному виду ответственности за правонарушение. Нормы, «списывающие» долг спустя три года, прописаны в п. 3 ст. 363 НК РФ.

Что касается срока давности уплаты транспортного налога физическими лицами, заметим четыре важных аспекта в этой области:

  • Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, владелец транспортного средства не должен самостоятельно подготавливать бланк, вести отчетность и т.д. Оплата налога должна производиться по квитанции, которую отправляет приписанная к плательщику налоговая инспекция;
  • В соответствии с тем же п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы имеют право потребовать уплату налога только за три налоговых периода, предшествующих обращению. К примеру, если обращение сделано в 2019 году, инспекторы имеют право потребовать уплату только за 2016, 2017 и 2018 года;
  • Налоговые органы обязаны отправить квитанцию (ее еще называют уведомлением) минимум за 30 дней до предполагаемой даты уплаты налога. Норма сформулирована п. 2 ст. 52 НК РФ;
  • Налогоплательщик обязан отправить деньги не позднее 1-го декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, эта мера распространяется только на транспортный налог.

Сроки принудительного взыскания

Согласно п. 2 ст. 44 и п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы вправе инициировать процедуру взыскания лишь при соблюдении двух условий:

  • Принудительное взыскание возможно в ситуации, когда плательщик не отправил государству деньги в счет налога в установленные законом сроки (до 1 декабря следующего года после истекшего налогового периода);
  • Обязанность оплатить налог возникает у налогоплательщика не ранее дня, когда ему было выслано соответствующее уведомление из налоговых органов.

Таким образом, закон не дает ФНС возможность присвоения долга «задним числом».

Арест начинается после неисполнения обязательств плательщиком. Первым делом инспекторы обязаны направить должнику требование об уплате ТН. Срок, в течение которого инспекторы праве направить требование, отличается в зависимости от суммы долга.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, срок исполнения взыскания по умолчанию — 8 дней, если обратное не будет прописано в требовании. Если же в установленные НК РФ или документом сроки налоговые органы не смогли произвести взыскание, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ они вправе погасить налоговую задолженность через суд — соответственно, с помощью исполнительного производства. С момента неудачной попытки взыскания до момента обращения в суд должно пройти не больше 6-ти месяцев. Но это касается только задолженности, чей размер превысил 3000 рублей.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если долг у неплательщика меньше 3000 рублей, максимальный срок наблюдения за плательщиком без обращения в суд — три года. Если за эти три года произойдет событие, которое увеличит сумму долга до 3000 или большей суммы, с этого момента начнется отсчет 6 месяцев. По истечению этого срока ФНС не смогут обратиться в суд за исполнением долговых обязательств.

Внимание: строго говоря, суд может и «закрыть глаза» на пропущенные полгода. Этот аспект прописан в п. 2 ст. 48 НК РФ. Однако, для игнорирования пропущенного срока взыскания требуются веские причины, и предоставить соответствующие доказательства должна ФНС, а не должник.

Резюмируя, срок инициирования исполнительного производства через суд равен 6-ти месяцам с момента неудачной попытки взыскания либо с момента возникновения долга больше 3000 рублей. По истечению этого срока должник «чист», т.к. ФНС уже не удастся просто обратиться в суд.

Ответственность за неуплату

В зависимости от размера задолженности, возможны как незначительные санкции вроде штрафа, так и меры пресечения в виде лишения свободы, ареста и т.д.

Так, например, при размере задолженности до 900 000 рублей для физических лиц неплательщику не только придется оплатить сам долг + накопившиеся пеня, но также заплатить штраф государству в размере 20-40% от неуплаченной в законные сроки суммы. Возмещение задолженности, а также уплата штрафа возможны через исполнительное производство, если гражданин нарушает сроки уплаты. Тогда на все имущество и денежные средства, за исключением необходимых для жизни вещей и накоплений, накладывается арест в пользу государства.

Все значительно хуже и тяжелее, если сумма долга перевалила за 900 000 рублей. Дело передают следователям, чтобы они выяснили, по какой статье УК РФ классифицируется преступление. Практически всегда в итоге уголовное дело «закрывается» статьей 198 для физических лиц и ст. 199 УК РФ для организаций. Статьи предусматривают штраф от 100 до 500 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до трех лет.

Краткое резюме статьи

Если не вдаваться в многочисленные подробности, срок исковой давности по транспортному налогу истекает спустя три года с момента возникновения задолженности. Срок принудительного взыскания истекает спустя 6 месяцев либо с момента неудачного взыскания силами ФНС, либо с момента образования долга больше 3000 рублей.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц – период времени на протяжении которого Федеральная налоговая служба может принудительно истребовать оплату ранее начисленного налога. Другими словами, это расчет, за какой период времени можно истребовать задолженность по налогу с автовладельцев.

Срок исковой давности

Период времени, на протяжении которого виновное лицо может привлекаться к юридической ответственности, устанавливается для всех видов правоотношений. И для каждой категории спора этот срок будет отличаться. Что касается вопросов удержания транспортного налога, то в статье 113 Налогового кодекса России установлено, что ФНС имеет право принудительно удержать задолженность за период, не превышающий три года. Если долг сформировался раньше, то гражданину его платить уже не придется.

Дополнительно нужно принимать во внимание правила расчета срока исковой давности. Так, три года будут начинать идти с момента завершения отчетного налогового периода. Например, если человек не оплатил налог за 2015 год, то расчет срока исковой давности начинается с 01.01.2016 года и завершится 01.01.2019 года.

Налоговое уведомление

Согласно общему правилу, физические лица самостоятельно рассчитывают, какую сумму им необходимо внести. Никакие уведомления налоговой службой не направляются на адрес абонента. Что касается организаций, то ежегодно юридическим лицам передается официальное письмо с полным расчетом суммы, которую следует внести на счет ФНС в обозначенное время.

Кроме того, самостоятельно ознакомиться с предстоящим размером выплат можно следующими способами:

  1. лично в территориальном отделении Федеральной Налоговой службы;
  2. на сайте Государственных услуг;
  3. на официальном сайте ФНС.

Если ж за абонентом начинает формироваться задолженность, то налоговая может и должна отправлять на счет человека уведомление о необходимости погашения суммы задолженности.

Уведомление не может содержать упоминание о периодах, превышающих три календарных года.

Если налоговая служба не может самостоятельно принудить (переубедить) человека погасить долг, то в действие вступает суд. ФНС готовит исковое заявление с требованием принудительно удержать с человека задолженность, но не больше, чем за три года, предшествующих дате направления иска.

Предотвращение формирования задолженности

С целью эффективного исполнения поставленных задач, Налоговая служба наделена рядом полномочий, направленных на предотвращение формирования долга, а также на своевременное удержание денег с абонентов. В частности, могут быть предприняты следующие шаги:

  • статья 52 НК России фиксирует, что максимум за тридцать дней до окончания налогового периода, ФНС готовит официальное уведомление абоненту, который еще не внес средства по транспортному налогу (уведомление содержит сумму перевода, а также граничный срок внесения денежных средств);
  • требование об уплате налога – документ, который передается абоненту уже после завершения налогового периода, то есть после окончания года, за который не были внесены деньги в счет подоходного налога (бумага должна включать уведомление о том, что за каждый просроченный день насчитывается пеня и, ее придется также оплатить вместе с долгом).

В случае, когда на протяжении одного месяца со дня официального получения уведомления, человек не оплатил налог, ФНС имеет законные основания для направления иска в суд.

Исковое заявление также не может содержать требование удержания задолженности больше, чем за три года.

Требование об уплате транспортного налога

Задолженность по транспортному налогу накапливается за конкретный календарный год, поскольку внесение денег происходит только раз за двенадцать месяцев. Статья 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает сроки, на протяжении которых человеком должны быть внесены деньги на счет ФНС за имеющийся транспорт.

Долг должен быть оплачен до 1 декабря года за предыдущий период. Например, задолженность за 2016 год должна быть покрыта до 01.12.2017 года. С начала декабря ежедневно будет насчитываться пеня.

Время отправки требования зависит от того, какой размер задолженности сформировался за конкретным автовладельцем. А именно:

  1. если размер долга превышает 500 рублей, то требование будет внесено на протяжении трех месяцев;
  2. один год отводится для истребования долга, сумма которого меньше 500 рублей.

После получения требования у человека есть только восемь дней для полного погашения задолженности.

В какие сроки налоговая служба направляет заявление в суд

Срок на принудительное взыскание транспортного налога начинает идти, как уже отмечалось выше, с момента завершения отчетного периода. Если человек (или организация), получивший требование о принудительном удержании денег, проигнорировал указанный документ, то ФНС получает веские основания для обращения в суд с исковым заявлением. В таком случае задолженность будет в полной мере покрыта, если не добровольно, то за счет собственности должника. Это предусмотрено статьей 48 Налогового кодекса Российской федерации.

Период времени, на протяжении которого ФНС обращается в суд, зависит от размера сформированного долга. А именно:

  • полгода – когда размер задолженности превышает 3 тысячи рублей;
  • три года, если сумма долга значительно меньше.

Если же после получения уведомления, гражданин желает заявить претензии в отношении вверенного долга, то необходимо обратиться самостоятельно в Федеральную налоговую службу с письменным заявлением. Или же направить обращение через официальный сайт ФНС.

На период разбирательства накопление пени прекращается. И необходимо сохранить все полученные в этот период времени документы. Они могут быть использованы в качестве доказательства при будущем судебном разбирательстве.

Есть ли срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Множество владельцев автотранспорта находят в почтовых ящиках сообщение от налоговиков об уплате сбора на транспорт за предшествующие 5-9 лет. У граждан сразу возникает вопрос: «Существует ли срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц, если есть, то сколько лет он составляет?». Ответ обязан знать любой хозяин транспорта, так как сообщения поступают как неплательщику, так и человеку, уважающему закон.

О налоге

Возможно ли списание транспортного налога за сроком давности? Оплата сбора на автотранспорт – это обязанность как для простых людей, так и для юр. лиц. Подсчёт за истекший период за простых людей выполняют налоговики, а компания должна сама определять размер налога.

Как только оканчивается налоговый год, платёж обязан поступить в казну государства. Если срок окончен, то гражданина за неуплату могут привлечь к ответственности за несоблюдение действующего законодательства. Размер задолженности определяется с учётом необходимого и внесённого человеком платежа.

Недоимка возникает в день, который следует за последней датой отплаты или на последующий день после передачи заявления об уплате по окончании допустимого времени.

Срок давности транспортного налога для всех физических лиц – время, по окончании которого нельзя взыскать долг. Чтобы грамотно провести уплату необходимо ознакомиться с содержанием ст.363 НК РФ. В данном нормативном акте отражается потребность перевода гражданином денежных средств на депозит налогового органа, которая проводит учёт автотранспорта. Погашение можно проводить авансовым платежом.

Многих владельцев ТС интересует, транспортный налог, существует ли срок давности взыскания. Законом определено время в тридцать шесть месяцев, по окончании которых ФНС не может взыскать долг по процентам и штрафным санкциям. Сбор на автотранспорт обязан поступить в казну страны.

Требуется помнить, что использование этого срока определено в нормативных актах нашей страны. Существуют нюансы для обычных граждан и организаций. Служба по налогам и сборам может в принудительном порядке взыскивать недоимки по налогу на автотранспорт.

Согласно ст.356 НК России сбор на транспорт обязателен для исполнения автовладельцами.

Чтобы провести уплату, требуется иметь сообщение, которое присылает налоговый орган. Оно приходит по почте за тридцать дней до конца периода оплаты. Законом установлено, что уведомление должно поступить автовладельцу до первого октября.

Транспортный сбор считается за прошедший год. Взыскание долга производится в течение трёх лет, по окончании данного времени недоимки с граждан и организаций взымать нельзя, это противозаконно.

Нюансы сообщения плательщику об оплате сбора

Сбор на автомобиль требуется оплатить не позднее первого декабря последующего года. Нюанс оплаты для обычных граждан заключается в следующем: они не рассчитывают его сами, это выполняет налоговый орган. Непосредственно он рассылает сообщения по почте об оплате ТН.

Существует срок давности списания данного сбора, пеней за оплату на автомобиль не в определённый временной промежуток? Срок давности – время, когда налоговики могут требовать от гражданина оплатить долг, сформированный за сбор на автотранспорт за установленное время.

Это значит, если гражданин вовремя не оплатил, то возникает срок давности на автомобиль. Множество людей хотят понять, транспортный налог, списание долгов в связи с истечением срока, как правильно поступить. К примеру, хозяин авто получил требование об уплате сбора за 2018 г., однако, в нём ещё сказано о необходимости оплаты сбора за 2009 г., как правильно поступить?

В этом случае нужно произвести уплату текущего платежа. Что касается долга за 2009 г., то первоначально требуется узнать, на самом ли деле гражданин не оплачивал сбор в 2009 г. Необходимо отыскать чек или напечатать его, зайдя в свой кабинет НС. Если платёж был выполнен своевременно, то можно обратиться в судебную инстанцию с претензией на неправомерные действия налоговиков.

При обнаружении ими ситуации, когда владелец не платит сборы, то они могут обратиться в суд за исполнительным листом для возврата недоимок за счёт имущества человека. Сроки, обязательные для соблюдения при передаче искового заявления, отличаются от размера недоимок.

На основании п.2 ст. 48 НК срок давности по иску о платеже сбора на транспорт для обычных людей составляет полгода.

Отсчёт данного времени начинается:

  • по окончании восьми суток со дня получения уведомления от НС – для долгов больше трёх тысяч рублей;
  • с момента достижения задолженности суммы в три тысячи;
  • как только, закончатся тридцать шесть месяцев и восемь суток со дня получения сообщения об уплате долга, при сумме меньше трёх тысяч.

Если налоговики, в определённое законом время, не обратятся с иском в суд, то получить долг они не смогут. Однако требуется помнить, что судебные органы могут выдать приказ приставам и позже определённого временного промежутка.

Если служба по налогам и сборам своевременно подаст исковое заявление, то получает приказ на взыскание недоимок. Его необходимо передать судебным приставам не позднее тридцати шести месяцев. Значит, если налоговики за данное время не отдадут приказ в ФССП, то недоимки получить нельзя. Если постановление будет передано своевременно, то ФССП возбуждают производство для взыскания задолженности.

Нужно знать, что в то время, в которое приказ лежит в ФССП, период действия его прекращается. Например, человек прячется от приставов или у него нет имущества, которое можно реализовать для закрытия недоимок, тогда постановление будет возвращено ФНС. Тогда отсчёт действия исполнительного листа начинается снова. Налоговики могут требовать возобновления производства в течение тридцати шести месяцев. Из-за этого срок давности списания сбора на автотранспорт не существует.

При каких обстоятельствах может списываться налог, если закончились тридцать шесть месяцев:

  • закончился временной промежуток в шесть месяцев для получения постановления суда для взыскания недоимок за счёт имущества гражданина;
  • налоговики не отдали в ФССП постановление на протяжении тридцати шести месяцев со дня его выдачи.

Помните, срок давности по иску может продлить суд, а период в тридцать шесть месяцев для получения налога по постановлению может и не наступить совсем ввиду прекращения срока действия. Поэтому необходимо платить своевременно и не ожидать, что задолженность спишут.

Срок давности

Если отсутствует сообщение об оплате сбора, то спорным остаётся факт определения условий налогоплательщика. Если долг не закрыт, то служба по налогам и сборам начинает вынужденное взыскание. Человека извещают о задолженности на протяжении трёх месяцев, с даты её формирования.

Гражданину не следует забывать, что:

  • погасить долг он может на протяжении десяти суток со дня получения требования;
  • в сообщении может стоять иная дата для платежа;
  • НС может обратиться с исковым заявлением в суд, если платёж не поступил в казну государства своевременно. Сделать это возможно в течение полугода.

Чаще всего задолженность определяется на протяжении года и больше. Тогда оплата долга производится за определённое количество периодов. Однако требуется помнить, что срок может составлять не больше трёх предшествующих лет. Непосредственно столько и составляет срок давности по этому виду налога.

Главным моментом является выявление момента просрочки оплаты и виновных в её формировании. Поэтому нередко возникают спорные ситуации между гражданами и налоговиками.

Обязанность по оплате сбора появляется после регистрации машины в госавтоинспекции. Не платить данный сбор возможно лишь после снятия транспорта с учёта. Выполнение обязательств производится на постоянной основе. Для граждан предусмотрен разовый платёж налога за отчётный год. Компании и организации должны производить платёж раз в три месяца.

Если деньги не оплачены своевременно, то формируется долг по оплате. Неоплаченная сумма является недоимкой. С данного момента каждые сутки начисляются проценты. Они составляют одну трёхсотую ставки ЦБ России.

При неоплате ИП или организацией, устанавливать виновность не нужно, так как непосредственно они самостоятельно передают информацию в качестве заявления в налоговую службу. Из-за этого возложить виновность на ФНС не получится.

Ответственность не предусмотрена для компаний, если они сняли с регистрации автотранспорт. Это же относится и к машинам, которые не эксплуатируются из-за плохого технического состояния.

Для простых граждан предусмотрены специальные правила. Из-за того, что уведомления им направляет непосредственно налоговый орган, то это считается стартом для выполнения оплаты. Если сообщение об оплате отсутствует, то сбор за автотранспорт можно не оплачивать. На основе ст.52 НК России уведомление обязано поступить за тридцать суток до конца периода платежа.

Обычного гражданина могут признать виновным, если платежа не последовало. Это относится и к ситуации, если адреса регистрации и его действительного проживания не идентичны. Человек обязан известить об изменённых персональных данных ФНС, иначе к нему будут применены штрафные санкции.

Разрешение спорных вопросов

Достаточно часто налоговики совершают ошибки при расчёте сбора на транспорт, т. е. автовладелец может получить уведомление по уже уплаченному ТН, сообщение могут направить по окончании временного промежутка в тридцать шесть месяцев или в чеке величина сбора определена неправильно. В подобных ситуациях ФНС не вправе требовать выполнение платежа автоналога от человека.

Однако иногда возникают спорные моменты, которые требуют разбирательств, иначе хозяина авто могут оштрафовать или привлечь к наиболее строгой ответственности:

  • запретят покидать пределы России;
  • наложат административный арест;
  • принудительное взыскание с банковского депозита;
  • эвакуация машины и реализация её в счёт оплаты задолженности при значительной сумме недоимок.

Если произошла такая ситуации, однако, гражданин с ней не согласен или она неправомерна, то возможно обратиться с заявлением в прокуратуру или судебную инстанцию. К примеру, автовладельцу поступило требование об оплате ТН за 2008 г. и одновременно с ним сообщение о недоимках за 2005 г.

Причём последний документ был направлен ФССП на основе приказа суда. Человек может опротестовать постановление, основываясь на том, что ему было неизвестно о долге, и никаких требований об оплате до этого момента он не получал. Прежде лучше заплатить долг, т. к. в отношении гражданина могут предпринять штрафные санкции уже непосредственно при повторном разбирательстве суда.

Если хозяину автотранспорта пришло повторное требование или постановление о принудительном получении задолженности при оплаченном раньше платеже, необходимо предъявить соответствующие чеки в ФНС или ФССП. Часто сбор на транспорт начисляют людям, которые продали своё авто во время налогообложения. Это правомерно, если в сообщении указана сумма лишь за то время, когда человек пользовался автотранспортом.

При отсутствии вычета с учётом реализации или получении сообщения, когда авто продано более года назад, нужно предоставить налоговикам документацию о реализации машины и замене автовладельца. Если ТН начислен гражданину, но не учтены его льготы, надо обратиться в отдел налоговой службы за перерасчётом.

Для обычных граждан и компаний определён идентичный срок давности по оплате автоналога, составляющий три года. По окончании данного временного промежутка ФНС не может требовать оплаты имеющегося долга, за исключением ситуаций, когда данный период продлён в суде. На гражданина заводится производство по факту уклонения от оплаты сборов, которое квалифицируется на основе статей 198-199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Рейтинг автора 1 Елизаров Артем юрист, специалист по автомобильному праву Написано статей и ответов 232

Понятие срока давности транспортного налога

Срок давности транспортного налогообложения, как утверждает Минфин, на уровне законодательства еще не урегулирован, но в предписаниях Налогового кодекса ясно прописано, что налоговое правонарушение имеет срок давности 3 года.

п. 1 ст. 113 НК РФ. гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года»

Если плательщик не выплачивает налог, то фискальные органы вправе затребовать принудительное взыскание. Тогда налоговая задолженность удерживается в соответствии с тем же Налоговым кодексом. То есть фактическое наличие задолженности служит основанием для ее принудительного взыскания.

Никогда не погашайте давние налоговые задолженности, если сомневаетесь в их существовании. Необходимо дождаться прояснения и подтверждения ситуации, после чего можно действовать.

Но одновременно с этим обратиться в судебные инстанции по вопросу выплат органы ФНС могут не раньше, чем через полгода после срока истечения уплаты налога. Причем в этом случае налогоплательщик должен получить налоговое требование о выплате в течение 3 месяцев со дня обнаружения задолженности.

Общие правила гласят, что налог выплачивается до 1 декабря по месту, где фактически находится транспортное средство. Основанием для платежа выступает уведомление, присылаемое ФНС почтой за 30 дней до наступления срока платежа. Расчеты в налоговой производятся по данным ГИБДД, а сумма определяется по итогам периода налогообложения, что прописано в Налоговом кодексе РФ.

По закону, если налоговая требует, чтобы выплаты были сделаны за период, превышающий 3-летний срок давности, то налогоплательщик имеет все права для отказа от платежа в порядке судебного разбирательства.

Как происходит налогообложение

Транспортный налог законом рассматривается, как финансовая мера регионального характера, поэтому данная выплата пополняет областной и местный бюджет, но никак не общероссийский. Начислением транспортного налога занимаются фискальные органы, юридические лица самостоятельно проводят расчеты по оплате налоговых взносов.

Внимание! Объекты налогообложения и начисление налогового сбора осуществляется строго в соответствии со статьями налогового кодекса РФ.

Ответственность налогоплательщик несет, если по истечении крайних сроков он не сделал оплату налоговой пошлины. Если уплаты не было, то в рамках гражданского законодательства производится принудительное взыскание налоговой недоимки.

Варианты ситуаций

Довольно часто в судебной практике в отношении такого вопроса, как срок давности транспортного налога, возникают спорные моменты.

Важно! Налогоплательщик не обязан исполнять требования налоговых органов, которые не являются законными.

Если законные основания все же имеются, то могут возникнуть такие ситуации, как начисление штрафа или пенни, имущественный арест, запрет на выезд заграницу, изъятие наличности или налоговая проверка.

Рассмотрим самые распространенные случаи в отношении выплат транспортного налога.

  • Пример 1. Допустим, что налогоплательщик получил уведомление об обязательной налоговой выплате за транспортное средство за 2014 год. Дополнительно в уведомлении указано о наличии недоимки за 2007 год. В подобной ситуации необходимо оплатить налог за год, согласно извещению. А вот относительно недоимки стоит разобраться, откуда она взялась и почему появилась. Если задолженность подкреплена судебным основанием, находящимся на исполнении у пристава, то ее придется погасить. В противном случае можно обжаловать решение суда, но только при условии, что налогоплательщик и не подозревал о наличии подобного долга.
  • Пример 2. Представим, что плательщик получил судебный приказ, сообщающий об обязательном взыскании налоговой недоимки. Обжаловать данное решение можно в течение 10 суток со дня его получения. Если судебный приказ будет отменен, то суд должен разъяснить право заявителю об обращении в судебные инстанции по правилам искового производства.
  • Пример 3. Допустим, налогоплательщик получил иск об удержании недоимки, пени и пошлины, но вышеуказанный иск подан при наличии пропущенных сроков давности неуплаты налоговых сборов. В этом случае должник вправе письменно возразить против заявленного иска. Отдельно необходимо указать, что иск подан с пропущенным сроком давности, а это – неоспоримое основание для отказа в выплате.
  • Пример 4. Плательщик получил иск с обязательным требованием погасить недоимку 5-летней давности. В этом случае налогоплательщик имеет право направить письменную жалобу относительно неправомерных требований в судебные органы.

Часто случается, что возникают ошибки, плательщик налог оплатил, а в документах указано обратное. Тогда нужно предъявить в ФНС квитанцию, подтверждающую произведение выплаты. Если ошибка была допущена в плане неверных данных о ТС, то нужно подать в налоговую заявление с требованием перерасчета.

3 комментария

Анастасия — Ответить

Собралась большая сумма за транспортный налог на машину которой нет давно…была продана по доверенности лет 12 назад..судьба машины мне неизвестна а налоги идут мне…должен ли я его платить? Проживаю совсем в другом городе..

Иван — Ответить

Здравствуйте! Получил требование на недоимку и пени на транспортный налог, машины нет 8 лет, квитанции не сохранились. Позвонил в налоговую , сказали вроде в 2006 году неуплата была. Что делать?

Анатоль! — Ответить

Налоги плачу регулярно-квитанции не сохранил.А тут пошли долги пятилетней и большей давности.Не ждал ,не годал! Рэкет в погонах прискакал! Что делать?….

Понятие срока давности в налогообложении

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.

Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Уплачен транспортный налог гражданами должен быть не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). В 2019 году это воскресенье, поэтому срок оплаты сдвигается на 02.12.2019.

При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2019 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2018, 2017 и 2016 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан. То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.

Срок на принудительное взыскание транспортного налога

Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.

Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности. Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб., требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб. Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет.

Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделает он это только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Итоги

Срок давности по транспортному налогу для плательщиков — физлиц фактически равен трем годам. Предъявить к уплате налог за более ранние периоды налоговики не могут. Если не исполнить обязанность по уплате налога в срок, инспекция может начать вызыскание. Процедура и сроки взыскания строго определены Налоговым кодексом.

Транспортный налог: срок давности

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Срок давности для нарушений в сфере налоговых правоотношений составляет три года (ч. 1 ст. 113 НК РФ).

Точкой отсчёта этого срока является:

  • день совершения нарушения;
  • или следующий день после завершения налогового периода.

Заканчивается срок в тот момент, когда суд вынес решение о привлечении к ответственности. Для транспортного налога срок давности имеет свои особенности.

Исчисление срока давности для ТН

Этот налог подлежит обязательной уплате не позднее 1 декабря года, следующего за закончившимся налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но собственник ТС не сам рассчитывает налог. За него это должен сделать налоговый орган, который также указывает сумму платежа в уведомлении. Документ должен быть подготовлен и отправлен не позднее 30 дней до наступления срока платежа. И только на основании него уплачивается транспортный налог.

Законодатель ограничил период, за который налоговый орган вправе направить уведомление об уплате налога. Этот срок составляет не более трех налоговых периодов, предыдущих календарному году отправления уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2017 году налоговая инспекция может направить уведомление об уплате налога за 2016, 2015 и 2014 г.г.

Срок, в течение которого налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность

Если налогоплательщик, получив уведомление, не уплатит налог до 1 декабря, у инспекции возникает право на принудительное взыскание.

Если собственник ТС не получил уведомление, во избежание спорных ситуаций ФНС рекомендует обратиться в налоговую лично. Ведь за каждый день просрочки начисляется пеня (статья 75 НК РФ).

При нарушении срока уплаты налоговая инспекция начинает процедуру взыскания — направляет физическому лицу требование об уплате. Такой документ должен содержать:

  • сумму долга;
  • размер начисленных пеней;
  • срок исполнения требования;
  • применяемые в случае неисполнения требования меры по взысканию долга и обеспечению исполнения требования;
  • сроки уплаты налога.

Допускается направление извещения об уплате налога не позднее:

  • трёх месяцев со дня, когда о неуплате стало известно, если сумма недоимки составит 500 руб. и более;
  • одного года с того дня, когда недоимка была обнаружена, если она составляет менее 500 руб. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Погасить задолженность необходимо в течение 8 рабочих дней со дня получения требования, если в нём не указан иной срок (п. 4 ст. 69 НК РФ). При непогашении задолженности у налоговиков возникает право обращения в суд, где последние могут требовать взыскать налог за счёт имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

В суд сотрудники налоговой инспекции вправе обратиться:

  • в течение 6 месяцев с момента истечения периода, установленного на исполнение требования, — для долга, составляющего более 3000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ);

— по истечении трёх лет — для недоимки менее 3000 руб. Но если в эти три года долг превысит указанную цифру, отсчёт 6-месячного срока начнётся с даты, когда сумма превысит 3000 руб.

По истечении всех этих сроков налоговые учреждения теряют право на взыскание долга. Восстановить пропущенный срок взыскания может только суд и только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *