Ошибка в ИНН

В серии статей мы рассмотрим, на что стоит обратить внимание при оформлении первичных документов, чтобы не столкнуться с вопросами от налоговой инспекции.

Ошибка № 1. Ошибка в названии организации, составившей документ

Наименование организации согласно ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ относится к обязательным реквизитам. Искаженное название (например, «Транс-экстерн» вместо «Транс-Экспресс») лучше исправить.

При этом в документе допустимо как полное, так и сокращенное название организации (п. 3 ст. 1473 ГК), и даже опечатка не должна стать помехой для налоговой, чтобы идентифицировать налогоплательщика: главное, чтобы верно был указан ИНН (Письмо Минфина РФ от 04.02.2015 № 03-03-10/4547).

Ошибка № 2. Ошибка в названии организации контрагента

Ошибку лучше исправить, если опечатка мешает идентифицировать контрагента (особенно, если в документе не указан ИНН контрагента — письмо Минфина РФ от 04.02.2015 № 03-03-10/4547 и ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2104). 📌 Реклама Отключить

Ошибка № 3. Организация сменила название, но контрагенты указывают в документах старое

У налоговой могут возникнуть вопросы, если в документах первичного учета расходятся наименование (и особенно ИНН, так как в первую очередь по нему идентифицируется компания). Об этом предупреждает Минфин РФ в Письмах от 04.02.2015 № 03-03-10/4547, от 12.02.2015 № ГД-4-3/2104.

Чтобы этого избежать, при смене реквизитов лучше выслать контрагентам отдельное уведомление и подписывать дополнительные соглашения к действующим договорам.

Ошибка № 4. Неверно указаны реквизиты контрагента

Если ошибка в банковских реквизитах в накладной — есть риск, что тогда будут проблемы при оплате (постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.06.2017 № Ф05-8584/2017). 📌 Реклама Отключить

При этом сама по себе ошибка в реквизитах документа не помешает учесть расходы по нему, если она не помешает идентифицировать продавца, покупателя, название товаров, работ или услуг, а также их стоимость. Особенно если можно подтвердить сделку другими документами.

Ошибка № 5. Ошибка в адресе

Ошибка-опечатка не страшна — если не мешает идентифицировать контрагента, а значит, это не помешает учесть расходы и вычеты (письмо Минфина РФ от 04.02.2015 № 03-03-10/4547 и ФНС от 12.02.2015 № ГД-4-3/2104).

Другое дело, если в первичных документах указан один адрес, а контрагент на самом деле располагается по другому адресу. Это может стать причиной для более тщательной проверки, обоснованы ли расходы. И если реальность сделки доказать не получится, расходы снимут (подобная ситуация описана в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.07.2017 № А63-2140/2016).

📌 Реклама Отключить

Ошибка № 6. Неверные ИНН или КПП контрагента

ИНН — тот реквизит, верность которого стоит наиболее тщательно проверять. В «1С» есть инструменты, которые помогают делать это автоматически, или же можно вручную проверить ИНН на сайте ФНС nalog.ru. В случае если указанный в первичном документе ИНН не существует или в нем ошибка, инспектор может признать сделку нереальной, а компанию обвинить в недостаточной осмотрительности при выборе контрагента. Если вы обнаружили опечатку в ИНН, лучше исправить документа или запросить у контрагента исправленные. Шанс отстоять расходы с ошибочными документами все же при этом есть: если подтвердить реальность затрат (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.08.2015 № Ф09-5678/15). При верном ИНН, но неверно указанном КПП ошибка не критична. Но документ все равно лучше исправить, чтобы не вызывать вопросов налоговой. 📌 Реклама Отключить

Ошибка № 7. Не указан ОГРН в путевом листе

С 2017 г. в типовую форму путевых листов добавлены новые реквизиты (Приказ Минтранса РФ от 07.11.2017 № 476). Теперь в путевом листе нужно указывать ОГРН компании или ОГРНИП индивидуального предпринимателя.

Если этих данных не будет в бланке путевого листа, это может навести инспектора на мысль более тщательно проверить расходы и вычеты.

Ошибки в документах при работе с «1С»

Что касается учетных систем фирмы «1С», то прикладные решения работают только в соответствии с действующим законодательством, поэтому любые изменения в требованиях к документам оперативно реализовываются в последующих релизах программ. Сроки поддержки этих изменений в программах «1С», номера и даты выходов релизов пользователь может просмотреть на сайте: http://v8.1c.ru/lawmonitor. Помимо этого «1С» поддерживает сервисы по корректному заполнению реквизитов контрагентов (данные из ЕГРЮЛ, ЕГРИП), актуальные адресные сведения. 📌 Реклама Отключить

Так, при возникновении ошибок, например, в реквизитах контрагента, «1С:Бухгалтерия 8» указывает на некорректность заполненных данных, выделяя красным цветом реквизит или выдавая сообщение о несоответствии заполненных сведений базам ФНС. Поэтому пользователь сразу заметит ошибку и сможет ее поправить.

Если при заполнении, например, адреса, пользователь вносит некорректные данные, то программа выдает сообщение об ошибке.

Таким образом пользователям рекомендуется своевременно обновляться, чтобы учетная система всегда поддерживала действующее законодательство и заполнение актуальными данными справочников и документов.

Если у пользователя возникают вопросы касаемо реализованного функционала и правильности отражения в программе законодательных норм, он может обратиться к разработчикам, направив свой вопрос на электронную почту v8@1c.ru. «1С» дает разъяснения и, при необходимости, приводит ссылки на законодательные нормы, тем самым обосновывая механизм работы программы.

Скажите, если в договоре написаны неверные реквизиты одной из сторон (адрес),

Добрый вечер, Анастасия!

В соответствии с п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Допущенные технические ошибки в тексте договоров (неверное указание номера, даты договора) не могут рассматриваться как несогласованность сторонами существенных условий договора.

Существенными условиями договора возмездного оказания услуг являются условия, определяющие конкретный вид оказываемой услуги. Без данных условий договор будет считаться незаключенным.

При рассмотрении судами споров о признании заключенных договоров недействительными вследствие указания неправильных реквизитов, например таких, как дата, номер договора, инициалы в имени, отчестве сторон договора, признаются судами как технические ошибки или опечатки при составлении договора и не могут рассматриваться как несогласованность сторонами существенных условий договоров (Кассационное определение Томского областного суда от 20.12.2011 по делу N 33-3927/2011, Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2012 по делу N А56-57358/2011, Определение Московского городского суда от 02.02.2012 по делу N 33-2658).

Кроме того, судами отмечается, что несоответствия в договоре могут быть исправлены путем внесения соответствующих изменений в договор путем подписания дополнительных соглашений, а то обстоятельство, что ошибки до настоящего времени не устранены, не может влиять на действительность сделки, поскольку носит устранимый характер (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.09.2012 N 18АП-8614/2012 по делу N А47-10065/2011).

ИНН побери! Какими неприятностями грозят ошибки в компьютерах налоговиков

— Это просто бред! — кипятится парень, раскладывая документы перед специалистом инспекции ФНС. — Смотрите: вот свидетельство с моим ИНН. А вот уведомление на оплату налога за дачный участок. Фамилия в нем моя, но ИНН чужой и участок мне не принадлежит! В прошлом году в налоговой мне сказали: платить ничего не надо. Но теперь бумажка снова пришла. Сумма все растет и растет.

У соседней стойки — другая сцена. У одной налогоплательщицы два разных идентификационных номера, присвоенных при этом по всем правилам. Дама попросила один ликвидировать. Прошел месяц — никаких результатов. «Другие и целый год ждут. У нас 60 тыс. таких жалоб», — успокаивает налоговый специалист. В ответ — взрыв эмоций. Второй ИНН, появившийся непонятно откуда, указан в извещении о налоге за квартиру, который… уже уплачен. И пока этот номер не ликвидирован, хозяйка квартиры числится по ошибочному извещению неплательщицей.

Казалось бы, чего сложного — исправить несколько цифр? Но на районном уровне, как выясняется, делать это запрещено. Исправления вносятся в единую федеральную базу налогоплательщиков. Делается это через вышестоящее управление ФНС, которое перегружено заявлениями об ошибках и не успевает на них быстро реагировать. И на этом мытарства обладателей нескольких ИНН не заканчиваются.

— Пока я не принес письмо из вышестоящей инстанции, подтверждающее, какой номер правильный, а какой нет, ошибочный долг с меня не сняли, — сообщил предприниматель Андрей, с которым мы разговорились в налоговой. Почему все так запутано?

«Информационная система ФНС раздроблена, — рассказывает научный руководитель факультета прикладной математики и информационных технологий Финансового университета Борис Славин. — Разные налоговые инспекции и даже разные отделы внутри одной ИФНС работают с базами данных, которые друг с другом не связаны. А информация об имуществе налогоплательщиков может искажаться по двум причинам. Бывают элементарные человеческие ошибки в момент первичного ввода информации в систему. И случаются сбои при обмене данными между государственными ведомствами или между подразделениями внутри ФНС. До сих пор можно встретить ситуации, когда обмен данными осуществляется в формате табличек Excel. Поэтому достаточно случайно сбить колонки, где указаны фамилии и ИНН разных налогоплательщиков — и один из них получает извещение на налоге на квартиру, которая принадлежит другому».

Например, огромное количество ошибок в прошлом возникало, когда человек переезжал в другой город и покупал на новом месте квартиру. Без ИНН зарегистрировать недвижимость невозможно. Но полиция в ту пору не информировала ФНС об изменении места жительства гражданина, узнать ИНН, присвоенный в другом регионе, было нельзя. И номер оформлялся повторно.

«Сейчас узнать свой актуальный ИНН можно с помощь специального сервиса на сайте ФНС nalog.ru. А чтобы в будущем не допускать путаницы, запросите в своей районной инспекции бумажное свидетельство о присвоении ИНН и затем предъявляйте его, совершая сделки с имуществом или устраиваясь на работу», — советует эксперт по налоговому праву Борис Полянин.

Кому и как жаловаться?

Самые распространенные вопросы, которые тревожат налогоплательщиков, ставших жертвой компьютерной неразберихи, мы адресовали ФНС России. Описали и такие ситуации, когда год из года предлагается заплатить налог за чужое имущество или повторно. Ответ был однотипным: «Необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, либо в управление ФНС России по своему региону. Сделать это можно лично либо через официальный сайт nalog.ru, зайдя на страницу „Обратиться в ФНС России“. Обращение должно содержать полную информацию о налогоплательщике, в том числе его актуальные персональные данные и ИНН, информацию о принадлежащих ему объектах недвижимого имущества и транспортных средствах. Обращение (заявление) должно быть рассмотрено в течение 30 календарных дней со дня его регистрации. В исключительных случаях указанный срок может быть продлен, но не более чем на 30 календарных дней».

Но в том-то и дело, в указанные в законе сроки налоговики часто не реагируют! Как пробить эту стену? «Следует подавать не запрос в районную ИФНС, а жалобу на незаконное требование в вышестоящий налоговый орган. В разделе для физических лиц сайта ФНС РФ есть для этого специальная форма, — советует Б. Полянин. — Процедура работы с жалобами у чиновников более четкая и короткая, чем с обращениями граждан. Не получив ответ по жалобе в течение 15 дней или получив отказ, налогоплательщик вправе обратиться в суд. А такой поворот для налоговиков крайне нежелателен: число исков и проигранных дел — один из важнейших показателей их работы».

«Само по себе задвоение ИНН не нарушает права налогоплательщика. Поэтому, если налоговики начинают чего-то незаконного требовать, обжаловать надо не присвоение лишнего ИНН, а именно эти требования, — продолжает Б. Полянин. — И чтобы основы для таких ошибок не возникало, важно позаботиться, чтобы идентификационный номер остался только один».

В ФНС РФ рекомендуют для этого провести процедуру слияния ИНН. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, указан номер, который должен остаться как единственно верный. Но приготовьтесь к тому, что ваше заявление заволокитят. Тем, у кого терпение уже лопается, Б. Полянин советует обращаться в прокуратуру с заявлением о нарушении срока ответа на обращение граждан или предоставления ответа не по существу. На начальника ИФНС может быть за это наложен штраф до 10 тыс. руб. Сама эта угроза заставляет чиновников шевелиться быстрее.

Как не заплатить лишнего?

«АиФ» отобрал письма читателей, которые отражают самые распространенные ошибки с ИНН. Как их исправить, чтобы не подставиться и не переплатить?

В ИФНС мой личный кабинет привязали к ИНН, на который не зарегистрировано никакого имущества. Поэтому я не могу получить через интернет информацию о налоге на квартиру и машину, который требуется оплатить. А бумажные извещения больше не приходят. Как быть? Чем опасна такая ситуация?

Н. Рустамов, Казань

Б. Полянин: «Расчет налога можно получить не только в личном кабинете, но непосредственно в ИФНС, куда следует сделать запрос. По закону граждане сами обязаны заботиться об учете налогов на принадлежащие им квартиры, машины и участки. Если, вы вовремя не заплатите, вам будет начислена пеня. Тот факт, что вы не получили извещение, не оправдание. А тем, кто не сообщает о своем имуществе в ИФНС, грозит штраф до 200 тыс. руб. Поэтому стоит позаботиться о том, чтобы вся такая информация отражалась в налоговой базе и вашем личном кабинете корректно.

Один ИНН я получила до замужества, когда жила в Перми. Другой мне присвоили в Петербурге, куда я переехала, когда вышла замуж и поменяла фамилию. При этом по первому ИНН, оформленному на девичью фамилию, я несколько лет оплачивала налог за свою пермскую квартиру. Могут ли меня за это оштрафовать? Какой из двух ИНН в процессе слияния нужно сделать основным?

Л. Бородкина, Санкт-Петербург

Федеральная налоговая служба: «После изменения фамилии следует заменить свидетельство о присвоении ИНН. Однако если это не сделано, штрафов не будет. Какой бы ИНН из двух ни выбрала для слияния налогоплательщица, все имущественные объекты и уплаченные за них налоги будут перенесены на него. Но лучше выбрать ИНН, по которому числятся имущественные объекты».

Мне прислали налоговое извещение с ошибочным ИНН. Как правильно действовать? Заплатить налог, а потом заняться слиянием номеров? Или сначала объединить ИНН, а потом сделать оплату?

Н. Суркова, Барнаул

Б. Полянин: «Важно не нарваться на пеню. Если времени до окончания срока оплаты налога мало, то сначала следует его заплатить и только потом заниматься уточнением своего идентификационного номера. Для этого на сайте nalog.ru можно самостоятельно создать платежную квитанцию с правильным ИНН. Если же налог вами уже уплачен, а извещение прислано по ошибке, то пеню вам начислить не имеют права. Отправьте через тот же сайт (или сами отнесите в ИФНС) письмо с подтверждением оплаты, приложив скан платежного документа и попросив исправить ошибку».

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *