Налог на прибыль ООО 2017

Налог на прибыль организаций — как рассчитать, ставка и сроки уплаты

Добрый день дорогие читатели. Эта статья — про налог на прибыль.

Кто платит, кто не платит, как изменилась налоговая ставка с 17-го по 2021 год. У вас есть шанс разобраться и чуть-чуть сэкономить.

Я в своей практике не сталкивалась, но через третьи руки слышала, как один главбух вылетел как пробка со своей должности, из-за того, что полностью ответственно уплатил весь налог с предприятия, которое занималось разработкой инфраструктурных баз данных в рамках «Сколково» и ни копейки это предприятие платить было не должно.

Выбивали деньги назад около квартала) Кроме этого, ИТ-предприятия в некоторых случаях не платят налоги полностью, но это — тема отдельной статью.

Налог на прибыль

Налоговая ставка на прибыль является показателем, который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности.

В случае, если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.

Кто его платит?

      • Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
      • Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
      • Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
      • Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.

Сроки уплаты

Налоговым периодом считается календарный год, по истечении этого срока полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.

Отчетным периодом оплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал.

Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.

Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:

    • квартальные;
    • ежемесячные.

Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально.

После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц.

В случае, когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся квартально.

Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом. Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

      • За 2016 год – крайний срок платежа 28 марта 2017г.
      • За 1 квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года.
      • За 1 полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года.
      • За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года.
      • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца, в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):

      • За 2016г. – до 28 марта 2017 года.
      • За январь 2017 года – до 30 января 2017 года.
      • За февраль – до 28 февраля.
      • За март – до 28 марта.
      • За апрель + доплата за 1 квартал – до 28 апреля.
      • За май – до 29 мая.
      • За июнь – до 28 июня.
      • За июль + доплата за 1 полугодие – до 28 июля.
      • За август – до 28 августа.
      • За сентябрь – до 28 сентября.
      • За октябрь + доплата за 9 месяцев – до 30 октября.
      • За ноябрь – до 28 ноября.
      • За декабрь – до 28 декабря.
      • За 2017 год — до 28 марта 2018 года.

Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно.

Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат 1-го квартала соответствует отчету 4-го квартала предыдущего периода.

Ставка налога на прибыль

Государственная дума приняла Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Документ уже вступил в силу (опубликован 30.11.2016). Самое важное в законе:

Изменяется ставка по налогу на прибыль.

Общая ставка остается прежней – 20%, но меняется соотношение между федеральным и региональным бюджетами. Новые ставки приняты на период с 2017 г. по 2020 г.

Регионы имеют право снизить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5%

Бюджет 2016 2017-2021
Федеральный 2% 3%
Региональный 18% 17%

Изменяется порядок списания убытков прошлых лет.

Теперь срок списания убытков не ограничен 10-ю годами, но сумма убытка не может уменьшать прибыль более чем на 50%. Раньше прибыль можно было уменьшить хоть до нуля за счет полного списания убытков прошлых лет.

Новый порядок переноса убытков прошлых лет по налогу на прибыль касается налоговых периодов с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года.

За 2016 год налогоплательщики имеют право по-прежнему уменьшить налоговую базу на всю сумму убытка, полученного в предыдущие периоды.

Увеличивается размер пени за несвоевременную уплату налогов и взносов.

Начиная с 01.01.2017 г. при просрочке по уплате налогов и взносов первые 30 дней ФНС, как и раньше, будет начислять пени по ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, начиная с 31-го дня, размер ставки составит 1/ 150 ставки рефинансирования.

Оплата налога на прибыль

Сроки сдачи декларации по налога на прибыль: общее правило

Организации обязаны отчитываться за полученную прибыль по итогам года. Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) надо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Но это вовсе не означает, что отправлять в инспекцию декларацию надо только один раз в год.

Согласно статьям 285 и 289 Налогового кодекса РФ, все компании должны подводить и промежуточные итоги.

Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев. (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Декларацию за каждый отчетный период надо представить в ИФНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим периодом.

  • или организация в 2017 году уплачивает квартальные авансовые платежи;
  • или организация в 2017 году уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Организация уплачивает квартальные авансовые платежи

Если в 2017 году компания перечисляет квартальные авансовые платежи, то сдавать декларацию о полученной прибыли в ИФНС нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала (если выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день).

Далее в таблице приведем сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году при ежеквартальной сдаче.

Отчетный период Срок сдачи в 2017 году
2016 год не позднее 28.03.2017
1 квартал 2017 года не позднее 28.04.2017
Первое полугодие 2017 года не позднее 28.07.2017
Девять месяцев 2017 года Не позднее 30.10.2017

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи

Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то в 2017 году декларацию надо представить в срок – не позднее 28 числа, следующего месяца (выходные и праздники также переносятся).

Однако годовую декларацию нужно сдавать по общим правилам – не позднее 28 марта 2017 года. Приведем в таблице сроки ежемесячной сдачи декларации в 2017 году.

Отчетный период Срок сдачи в 2017 году
2016 год не позднее 28.03.2017
Январь 2017 года не позднее 28.02.2017
Февраль 2017 года не позднее 28.03.2017
Март 2017 года не позднее 28.04.2017
Апрель 2017 года не позднее 29.05.2017
Май 2017 года не позднее 28.06.2017
Июнь 2017 года не позднее 28.07.2017
Июль 2017 года не позднее 28.08.2017
Август 2017 года не позднее 28.09.2017
Сентябрь 2017 года не позднее 30.10.2017
Октябрь 2017 года не позднее 28.11.2017
Ноябрь 2017 года не позднее 28.12.2017

Сдавать декларацию необходимо, даже если в каком-либо из периодов нет обязательств по уплате налога на прибыль (абзац 1 пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ).

Форма декларации

Новая форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/572 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Указанная новая форма декларации вступила в силу 28 декабря 2016 года.

Это означает, что начиная с отчетности за 2016 год организации должны представлять декларацию по новой форме.

То есть, за все сроки 2017 года, которые вы можете видеть в таблицах выше, нужно применять именно эту (новую) форму декларации по налогу на прибыль.

Ответственность

Сдача в 2017 году декларации по налогу на прибыл с нарушением сроков – это правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ). И за него предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Налоговые штрафы

В 2017 году штраф по статье 119 НК РФ составляет 5 % от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок. Причем такой потребуется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации.

Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф определять с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Административная ответственность

Если бухглтер не сдал декларацию, то к нему или руководителю могут применить меры административной ответственности в виде предупреждения или штрафа

За непредставление или несвоевременное представление в 2017 году декларации по налогу на прибыль по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю или главному бухгалтеру) меры административной ответственности в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Распределение налога

В период с 2017 года по 2020 год включительно ставка налога на прибыль (в размере 20 %) сохранится, но распределение по бюджетам станет иным.

Согласно пункту 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ, ставка налога на прибыль в общем случае составляет 20 процентов.

Налог на прибыль в 2016 году и ранее компании перечисляли следующим образом: сумму, начисленную по ставке 2 % — в федеральный бюджет, а сумму, начисленную по ставке 18 % — в бюджет субъекта РФ.

Сумму налога на прибыль в 2017 — 2020 годах в федеральный бюджет необходимо зачислять, исчисленную по ставке 3%, в бюджеты субъектов РФ — по ставке 17%, а не по привычным 2% и 18% соответственно (абз. 2, 3 п. 1 ст. 284 НК РФ).

Таким образом, заполнять платежки нужно не на 2% и 18% базы по налогу на прибыль, а на 3% и 17%.

Для отдельных категорий налогоплательщиков региональные власти вправе уменьшать ставку, по которой налог зачисляется в бюджет субъекта. По общему правилу она не должна быть менее 13,5%, но для 2017 — 2020 годов этот лимит снижен до 12,5%.

Ставку налога на прибыль до 2017 года регионы могли снижать не менее чем до 13,5%. Поправки в статью 284 Налогового кодекса РФ внесены Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ.

Это важно учесть при составлении налоговой отчетности и заполнении платежек — ведь ошибка в платежке может привести к тому, что налог будет считать неуплаченным.

Изменение КБК: таблица

В 2017 году для уплаты налога на прибыль нужно применять коды бюджетной классификации (кбк), которые определяет принадлежность платежа, направляемого в бюджет в целях уплаты юридическими лицами налога на прибыль, пеней и штрафов.

Назначение Обязательный платеж Пени Штраф
Налог на прибыль в 2017 году
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110 182 1 01 01013 01 2100 110 182 1 01 01013 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110 182 1 01 01014 02 2100 110 182 1 01 01014 02 3000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ) 182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
с дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110
с прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110

КБК по налогу на прибыль в 2017 году: юридическим лицам для юридических лиц

Кто платит налог на прибыль организации (ООО) или частные предприниматели (ИП)?

Согласно НК РФ плательщиками налога на прибыль признаются российские организации и иностранные компании(ооо и прочие), которые осуществляют свою деятельность на территории России через постоянные представительства.

Освобождение от уплаты налога на прибыль получили только участники проекта «Сколково».

Но есть категории налогоплательщиков, которые именно налог на прибыль платить не должны.

Плательщиками налога на прибыль не являются:

  • перешедшие на уплату ЕНВД;
  • применяющие УСН;
  • являющиеся плательщиками ЕСХН;
  • компании, которые уплачивают налог на игорный бизнес;
  • организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии с договором, заключенным с МОК или уполномоченной им организацией, в отношении доходов от производства и распространения средств массовой информации в период проведения Олимпийских и Паралимпийских игр в городе Сочи.

Стоит обратить внимание на то, что иностранная компания признается плательщиком налога на прибыль только в том случае, когда она осуществляет свою деятельность на территории нашей страны через свои постоянные представительства.

Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году

Кто платит налог на прибыль?

Плательщиками являются:

  • российские юрлица на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, которые работают и зарабатывают в РФ или работают через российское представительство.

Не платят:

  • ИП и организации на спецрежимах.

Каковы ставки налога на прибыль?

Прежде чем разбираться, как считается налог на прибыль, нужно выяснить его размер. Общая ставка равна 20% от прибыли. Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Однако 28 декабря 2016 года вступил в силу приказ ФНС РФ N ММВ-7-3/572@ 19 октября 2016 г., который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами. В 2020 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную. На местном уровне власти могут понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. Величина ставки в субъекте РФ не может быть ниже 13,5%. Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился по сравнению с 2016 годом.

В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков, которые:

  • используют труд инвалидов;
  • производят автомобили;
  • работают в особой экономической зоне;
  • являются резидентами технополисов и индустриальных парков.

В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли платят только резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории.

В большинстве регионов ставка понижена хотя бы некоторым видам деятельности. налог на прибыль как считать

Кроме основной существуют специальные ставки. Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода:

  • 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
  • 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и в при международных перевозках;
  • 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм, и с дивидендов от акций по депозитарным распискам;
  • 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; и все владельцы с доходов по гос. и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
  • 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ст 284 НК РФ;
  • 0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Расчет налога на прибыль организаций: образец по формуле с таблицами

Пример. Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей. При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей.

Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей.

Доходы 4 500 000 рублей
Расходы 2 700 000 рублей
Прибыль 1 800 000 рублей

С суммы 1 800 000 и нужно заплатить. Смотрите далее, как посчитать налог на прибыль на примере.

Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите:

  • в местный бюджет:

  • в федеральный бюджет:

Если в регионе применяется пониженная ставка в 13,5%, то расчет такой:

  • в местный бюджет:

  • в федеральный:

На примере видно, что сумма для поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% дохода в любом случае попадают туда.

Авансовые платежи

Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года. Перечислять авансы поквартально в 2020 году имеют право те компании, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов. Остальные юрлица платят авансы ежемесячно. Как рассчитать авансы по налогу на прибыль, мы рассказали в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий квартал).

Расходы и доходы

Что считается доходом?

Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников (банковские проценты, сдача в аренду имущества). Доход при расчете налога на прибыль учитывается без НДС и акцизов, подтверждается: счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, регистрами учета.

Что считается расходами?

Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью:

  • зарплата сотрудников;
  • стоимость сырья и оборудования;
  • амортизация;
  • и т.д.

Но бывают и не связаны с производством:

  • судебные издержки;
  • разница в курсе валют;
  • проценты по кредитам;
  • и т.д.

Какие расходы вычитаются из доходов?

Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий:

  • траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность;
  • первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры) нужно верно оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

Вычитаются из величины дохода:

  • коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье; зарплата; амортизация; аренда; услуги сторонних юристов; представительские расходы);
  • проценты по долгам;
  • траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
  • траты на страхование;
  • траты на исследования (для усовершенствования продукции);
  • траты на учебу и подготовку персонала;
  • траты на покупку баз данных и компьютерных программ.

Какие расходы нельзя вычесть?

Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Это:

  • вознаграждения для членов совета директоров;
  • взносы в уставный капитал;
  • отчисления в резерв ценных бумаг;
  • платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
  • убытки, связанные с хозяйственной деятельностью в коммунально-жилищной и социально-культурной сферах;
  • пени и штрафы;
  • деньги и имущество, переданные в расчет по кредитам и займам;
  • плата за услуги нотариусов свыше тарифа;
  • предоплата за товар или услугу;
  • погашение кредитов на жилье сотрудников;
  • добровольные членские взносы в общественные фонды;
  • суммы переоценки ЦБ при отрицательной разнице;
  • стоимость имущества, которое отдано безвозмездно, расходы на передачу;
  • оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
  • пенсионные надбавки;
  • путевки на лечение и отдых сотрудников;
  • оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но прописаны в договоре с работником;
  • оплата спортивных и культурных мероприятий;
  • платы за товары личного потребления, покупаемые для работников;
  • стоимость подписки на газеты, журналы и прочую литературу, не относящуюся к производству;
  • оплата питания работников, если это не предусмотрено законом или коллективным договором.

Момент признания доходов и расходов

Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов:

  • кассовый метод;
  • метод начисления.

Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря (не дожидаясь начала следующего налогового периода) сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах.

Кассовый метод предполагает, что:

  • доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
  • расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше;
  • при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления:

  • доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или платежным поручениям), а не при непосредственной оплате;
  • расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
  • при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

Пример:

ООО «Колибри» выставили счет на оплату аренды офиса в марте, но оплата произошла только в июне. При кассовом методе бухгалтер ООО «Колибри» отражает расходы на аренду офиса в июне — по факту перевода денег. В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Колибри» учитывает расход на аренду в марте, тогда, когда фирма должна была ее оплатить. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале.

Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено:

  • использовать его запрещено банкам;
  • фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. руб. за каждый из последних четырех кварталов;
  • если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Подробнее о НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Рассмотрим пример расчета налога на прибыль для чайников, чтобы понять, как рассчитывается налог.

ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Посчитаем налог на прибыль, который фирма заплатит за 2020 г., если:

  • ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
  • продало игрушки на 1 200 000 рублей с учетом НДС;
  • использовало сырья для производства на 350 000 рублей;
  • выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
  • страховые взносы составили 40 000 рублей;
  • провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
  • заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
  • хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.

Расходы ООО «Колибри» в 2020 году:

Так как доход считается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 20%. А 200 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству. Суммы по кредитам налогом на прибыль не облагаются, они просто не включаются в налоговую базу согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Поэтому 500 000 рублей кредита не считаются доходом.

Тогда прибыль ООО «Колибри» в 2020 году:

Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

Налог к уплате считают по формуле:

Из которых:

идут в бюджет РФ;

идут в бюджет региона.

Используя простые формулы, мы показали, как посчитать налог на прибыль: пример ООО «Колибри» используем далее, чтобы показать расчеты на онлайн-калькуляторе.

Также можно автоматически рассчитать налоги в удобном приложении 1С:БизнесСтарт, вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменения законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как нужно сделать.

Зачем нужен калькулятор?

Начинающему бизнесмену калькулятор поможет решить, какую схему налогообложения выгоднее использовать. Использование онлайн-калькулятора избавит бухгалтеров и руководителей от трудностей при подсчете денежной суммы к уплате. Внесите данные в строки и наблюдайте результат на экране.

Как рассчитать налог на прибыль для организаций в 2020 на калькуляторе

Для упрощения расчетов вы можете воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте ppt.ru.

Сначала выберите размер налога на прибыль (в процентах).

В поле «Доходы» впишите сумму, заработанную за год.

В поле «Расходы» впишите сумму всех затрат вместе с НДС.

Калькулятор покажет:

  • общую сумму прибыли без НДС;
  • общую сумму убытка без НДС;
  • НДС к уплате;
  • размер налога;
  • прибыль, оставшуюся на развития бизнеса.

Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году автоматически и не только, подскажет сервис для предпринимателей «1С:БизнесСтарт».

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *