Декларация НДС заполнение

Содержание

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@, применяются начиная с представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.11.2019) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную… Приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

Список изменяющих документов

(в ред. Приказов ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@, от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@)

  • I. Общие положения
  • II. Общие требования к порядку заполнения декларации
  • III. Порядок заполнения титульного листа декларации
  • IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
  • V. Порядок заполнения раздела 2 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»
  • VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»
  • VII. Порядок заполнения приложения 1 к разделу 3 декларации «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»
  • VIII. Порядок заполнения приложения 2 к разделу 3 декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)»
  • IX. Порядок заполнения раздела 4 декларации «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»
  • X. Порядок заполнения раздела 5 декларации «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)»
  • XI. Порядок заполнения раздела 6 декларации «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»
  • XII. Порядок заполнения раздела 7 декларации «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев»
  • XIII. Порядок заполнения раздела 8 декларации «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
  • IX. Порядок заполнения приложения 1 к разделу 8 декларации «Сведения из дополнительных листов книги покупок»
  • X. Порядок заполнения раздела 9 декларации «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
  • XI. Порядок заполнения приложения 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»
  • XII. Порядок заполнения раздела 10 декларации «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»
  • XIII. Порядок заполнения раздела 11 декларации «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»
  • XIV. Порядок заполнения раздела 12 декларации «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации»
  • Приложение N 1. Коды операций
  • Приложение N 2. Коды субъектов Российской Федерации
  • Приложение N 3
  • Приложение N 4. Коды, определяющие способ и вид представления декларации

Открыть полный текст документа

Декларация НДС 2018 (образец заполнения)

Актуально на: 14 декабря 2018 г.

Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи – ТКС (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
  • раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
  • разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС.

Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были соответствующие операции. Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (раздел III Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Здесь внимательнее нужно быть с кодом налогового периода. Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

На основании информации, которая содержится в разделах 8 и 9, заполняется раздел 3 декларации. А после раздела 3 можно переходить и к заполнению раздела 1.

Лучше разобраться с тем, как заполнить налоговую декларацию по НДС, поможет образец заполненной декларации по НДС за I квартал 2017 года. Он приведен на странице. Декларация составлена при условии, что организация приобрела товары 23.01.2017 на сумму 896800 руб. (включая НДС 136800 руб.) и отгрузила 26.01.2017 продукцию на сумму 1062000 руб. (с учетом НДС).

Отметим, что в 2018 году порядок заполнения декларации не изменился.

Образец налоговой декларации по НДС

Форму налоговой декларации (расчета) по НДС заполним в июне по-новому

МНС Беларуси обосновало изменения формы налоговой декларации (расчета) по НДС и разъяснило детали заполнения новых строк. Коррективы внесены в форму с учетом алгоритмов камерального контроля, заложенных в АИС «Учет счетов-фактур», и должны снять ряд вопросов, возникающих у плательщиков.

Комментарий к постановлению МНС Республики Беларусь от 10 апреля 2018 г. № 11 в части изменений, вносимых в постановление МНС от 24.12.2014 № 42

Постановлением МНС Республики Беларусь от 10 апреля 2018 г. № 11 «О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь» (далее – постановление МНС № 11) внесены изменения в том числе и в постановление МНС от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы». Постановление МНС № 11 вступило в силу 23.05.2018.

1. В форме налоговой декларации (расчета) по НДС (приложение 1 к постановлению № 42, далее – декларация по НДС) раздел I части I дополнен строкой 3.3 «При реализации иных товаров». Это позволит отражать операции по ставке НДС в размере 10 процентов, возникающие у резидентов свободных экономических зон по товарам, отгруженным ими до 1 января 2017 года с применением ставки НДС в размере 10 процентов согласно пункту 5-1 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действующей до 01.01.2017).

Такими операциями в настоящее время являются:

• увеличение налоговой базы на суммы штрафов, пеней, которое облагается также по ставке НДС в размере 10 % как и реализация самого товара согласно пункту 5-1 статьи 327 НК (в редакции, действовавшей до 01.01.2017);

• уменьшение налоговой базы в связи с возвратом товара, отгруженного по ставке НДС в размере 10 % согласно пункту 5-1 статьи 327 НК (в редакции, действовавшей до 01.01.20217).

Справочно: Согласно пункту 5-1 статьи 327 НК (в редакции, действующей до 01.01.2017) обороты по реализации резидентами СЭЗ на территории Республики Беларусь товаров собственного производства, которые были произведены ими на территории СЭЗ и являлись импортозамещающими в соответствии с перечнем импортозамещающих товаров, кроме случаев, указанных в пункте 5 статьи 326 НК, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере десять (10) процентов. Эта ставка налога на добавленную стоимость применялась в отношении товаров, отгруженных до 1 января 2017 года.

Соответственно строка 3 декларации по НДС «По операциям, облагаемым по ставке 10 процентов, в том числе:» будет рассчитываться по формуле:

строка 3.1 «при реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции, пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства»

+ строка 3.2 «при реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь»

+ строка 3.3 «при реализации иных товаров».

Данная корректировка формы декларации по НДС позволит устранить возникающие вопросы о порядке и корректности заполнения строки 3 раздела I части I декларации по НДС указанной категорией плательщиков.

Таким образом, плательщики, которыми отчетным периодом по НДС избран календарный месяц, в декларации по НДС за январь-май 2018 года, представляемой по сроку 20 июня 2018 года, заполняют нарастающим итогом с начала года соответствующие строки 3, 3.1, 3.2, 3.3 раздела I.

2. В форме декларации по НДС раздел I части I дополнен строками:

-7.1 «нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими такой порядок вычета сумм НДС»;

-7.2 «подпунктом 23.4 пункта 23 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь»;

-7.3 «подпунктами 23.6 и 23.7 пункта 23 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь»

для отражения освобождаемых (необлагаемых) операций, вычет по которым осуществляется в полном объеме, в разрезе оснований.

Следовательно, строка 7 «По операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме» раздела I части I декларации по НДС будет рассчитываться по формуле: строка 7.1 +строка 7.2+ строка 7.3.

Справочно: Согласно подпункту 23.4 пункта 23 статьи 107 НК вычет сумм НДС производится в полном объеме по товарам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1.44 пункта 1 статьи 94 НК, то есть по товарам собственного производства продавцом — налоговым резидентом Республики Беларусь согласно договору купли-продажи с лизингодателем — налоговым резидентом Республики Беларусь, приобретающим данные товары в собственность для их последующей передачи по договору международного лизинга за пределы Республики Беларусь с правом выкупа.

Согласно подпункту 23.6 пункта 23 статьи 107 НК вычет сумм НДС производится в полном объеме по товарам, отгруженным покупателям — иностранным организациям и (или) физическим лицам с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранных государств, если такие товары были вывезены с территории Республики Беларусь в соответствии с таможенной процедурой экспорта, договоры заключены плательщиком с покупателями — иностранными организациями и (или) физическими лицами после вывоза товаров с территории Республики Беларусь.

В соответствии с подпунктом 23.7. пункта 23 статьи 107 НК вычет сумм НДС производится в полном объеме по товарам, отгруженным покупателям — иностранным организациям и (или) физическим лицам с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств — членов Евразийского экономического союза, если такие товары были вывезены с территории Республики Беларусь в целях их последующей реализации (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь), договоры заключены плательщиком с покупателями — иностранными организациями и (или) физическими лицами после вывоза товаров с территории Республики Беларусь.

  • Если основания такого вычета (в полном объеме) установлены актами Главы государства, то оборот, вычет под который производится в полном объеме отражается в строке 7.1 «нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими такой порядок вычета сумм НДС» раздела I декларации по НДС, а в последующем – в графе 5 «Размер льготируемой налоговой базы» сведений о размере и составе использованных льгот (приложение 1 к форме декларации по НДС). При этом, показатель графы 6 «Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы» приложения 1 к форме налоговой декларации по НДС определяется путем умножения показателя графы 5 на 20 процентов и деления на 100.
  • Если основанием такого вычета (в полном объеме) является подпункт 23.4 пункта 23 статьи 107 НК, то освобождаемый оборот, вычет под который производится в полном объеме, отражается в строке 7.2 «подпунктом 23.4 пункта 23 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь», а в последующем – в графе 5 сведений о размере и составе использованных льгот (приложение 1 к форме декларации по НДС). При этом, показатель графы 6 «Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы» приложения 1 к форме налоговой декларации по НДС определяется путем умножения показателя графы 5 на 20 процентов и деления на 100.
  • Если основаниями такого вычета (в полном объеме) являются подпункты 23.6 и 23.7 пункта 23 статьи 107 НК, то заполняется строка 7.3 «подпунктами 23.6 и 23.7 пункта 23 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь». Операции, вычет по которым осуществляется в полном объеме согласно подпункту 23.6 и 23.7 пункта 23 статьи 107 НК, отражаются в соответствующих приложениях 4 «Реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств — членов Евразийского экономического союза» и 5 «Реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства» к форме декларации по НДС.

Таким образом, плательщиками, которыми отчетным периодом по НДС избран календарный месяц, в декларации по НДС за январь-май 2018 года, представляемой по сроку 20 июня 2018 года, заполняются нарастающим итогом с начала года соответствующие строки 7, 7.1, 7.2, 7.3 раздела I. Приложение 1 к декларации по НДС заполняется плательщиком однократно по истечении календарного года и представляется в налоговый орган одновременно с декларацией по НДС за январь-декабрь 2018 года.

3.Учитывая алгоритмы камерального контроля, заложенные в АИС «Учет счетов-фактур», в пункт 17 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок внесены уточнения относительно порядка заполнения строк 2 «Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде» и 11 «Суммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода» раздела IV декларации по НДС. Так, уточнено, что показатель строки 11 раздела IV декларации по НДС за последний отчетный период предшествующего налогового периода должен быть равен показателю строки 2 текущего налогового периода у плательщиков, не применяющих положения Указа Президента Республики Беларусь от 26 февраля 2015 г. № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» (далее – Указ № 99). То есть у плательщиков, применяющих Указ № 99, в ситуации, когда сумма «ввозного» НДС уплачена в прошлом налоговом периоде (например, в 2017 г), а основания ее вычета возникают по истечении срока отсрочки (например, в 2018 г.), могут не совпадать показатели строки 2 декларации по НДС за 2018 г с показателем строки 11 декларации по НДС за 2017 г. Такое несовпадение обусловлено тем, что в декларации по НДС за 2017 год строка 11 раздела IV подлежит заполнению по суммам «ввозного» НДС, основания вычета по которым не наступили и отсутствует информация по вычетам в АИС «Учет счетов — фактур». В 2018 г. в АИС «Учет счетов-фактур» по указанным суммам «ввозного» НДС информация сравнивается с вычетами текущего 2018 года – то есть, со строкой 1.3 раздела IV. Соответственно в такой ситуации такими плательщиками не заполняется строка 2 раздела IV декларации по НДС за 2018 г.

Как заполнить декларацию по НДС: пошагово

Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.

В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.

Декларация по НДС: общие сведения

Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:

  1. Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:
  2. Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.
  3. Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
  4. Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
  5. Сдача отчета специалистам ФНС касается:
  6. ИП, организации и другие лица налогоплательщики ст. 143 НК РФ
    Налоговые агенты ст. 161 НК РФ
    ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуру ст. 173 НК РФ
  7. Подать отчетность нужно в срок, причем в электронном виде:
  8. Отчетный период Срок сдачи*
    1-й квартал до 25 апреля
    2-й квартал 2017 до 25 июня
    3-й квартал 2017 до 25 октября
    4-й квартал 2017 до 25 января следующего года

    * если крайняя отчетная дата выпадает на выходной день, то он автоматически переходит на следующий рабочий.

  9. Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
    • тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
    • субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).

Важно! За несвоевременное предоставление отчета по НДС в налоговые органы, к предпринимателю могут быть применены такие меры: штраф 5% от рассчитанной суммы налога и блокирование расчетного счета.

Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?

Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.
Ссылка на полный источник: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

1. Оформление титульной страницы.

Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.

Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:

  1. Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.
  2. Какие налоги платит ООО в зависимости от налогового режима: разъяснения

  3. Номер корректировки зависит от того, какой по счету подается документ на проверку — первичный «0—», с уточнениями «001», «002».
  4. Справа от номера корректировки заполняется код Налогового периода. Например, 4-й квартал будет заполняться как «24». Расшифровку кодов можно найти в третьем приложении вышеупомянутого приказа.
  5. Еще правее заполняется отчетный год.
  6. Ниже следует вписать код налоговой службы, которая должна принять отчет. Его можно найти в третьем приложении.
  7. Левее — поле, в которое нужно вписать код по месту учета. Опять-таки источник расшифровки — третье приложение.
  8. Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-«.
  9. Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
  10. В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-«.
  11. Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
  12. Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
  13. Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.

Заполненная титульная страница:

2. Заполнение 1-го раздела декларации.

В него вносят данные все налогоплательщиками. Он дает обобщенную и итоговую информацию о размере оплаты или возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим как построчно заполнить все поля. Не забудьте вверху внести ИНН и КПП, а также номер страницы «002».

Номер строки Порядок заполнения
0 1 0 Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если он меньше 11 цифр, то оставшиеся ячейки заполняются пропусками.
0 2 0 Общероссийский классификатор.
0 3 0 Сумма налога к уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ. Заполняется лицами, которые не являются налогоплательщиками, но выставляют счет-фактуру с НДС покупателю.
0 40 Положительное итоговое значение раздела 3 — НДС к уплате в бюджет*.
0 5 0 Отрицательное итоговое значение раздела 3 — НДС к возмещению из бюджета*.
0 6 0 Заполняют те лица, у которых код по месту учета «227».
0 7 0
0 8 0

Пример заполнения декларации раздел 1:

3. Заполнение 2-го раздела декларации по НДС.

Он касается только тех, кто является налоговым агентом. То есть предприниматель покупает товары или пользуется услугами иностранных компаний. В свою очередь, налогоплательщик обязан оформить на каждого такого контрагента отдельный лист.

Образец заполненного раздела 2 декларации по НДС:

4. Заполнение 3-го раздела декларации.

Это одна из самых ключевых частей всего отчета. Она относится к тем налогоплательщикам НДС, которые работают по ставкам 18%, 10%, 18/180, 10/110.

Подробно разберем каждую строчку.

Номер строки Порядок заполнения
Первый блок раздела 3
0 1 0 Налоговая база (сумма выручки) за отчётный квартал 2017 года.
В зависимости от того, по какой ставке работает предприниматель, заполняется соответствующее поле и напротив рассчитывается сам налог.
В остальных ячейках ставятся прочерки.
0 2 0
0 3 0
0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
0 7 0 Сумма авансовых платежей (источник: счет-фактура, выставленная по предоплате от покупателей). НДС напротив рассчитывается по ставке 10/110 или 18/118.
0 8 0 (0 9 0) (1 0 0) Сумма налога, подлежащей восстановлению. Основание гл. 28 НК РФ.
1 0 5 — 1 0 9 Сумма корректировки реализации товаров. В полях напротив рассчитывается налог в зависимости от установленной ставки.
1 1 8 Общая сумма налога. Рассчитывается как сумма строк 0 1 0 — 1 8 0 и 1 0 5 — 1 1 5.
Второй блок раздела 3
1 2 0 — 1 8 5 Входной НДС, который подлежит вычету.
1 9 0 Общая сумма строк 1 2 0 — 1 8 5
2 0 0 или 2 1 0 Соответствующая разница между строками 0 1 0 и 1 9 0.

Пример заполненного раздела 3 декларации по НДС:

5. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 4, 5, 6, 7.

Перечисленные части — 4-я, 5-я, 6-я относятся к налогоплательщикам, которые совершали операции, облагаемые ставкой 0%, то есть экспортные.

К пятому нужно прикрепить документы, которые могут подтвердить экспортные продукции. Если их нет, то можно переходить к внесению данных в шестой раздел.

Что касается раздела 7, то он заполняется теми предпринимателями, которые проводили не облагаемые НДС операции. Их подробный перечень можно найти в ст. 149 НК РФ.

6. Заполнение 8-го раздела декларации.

Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.

Рассмотрим построчно:

Номер строки Порядок заполнения
Первая страница раздела 8
0 0 1 Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк.
0 0 5 Номер проводимой операции.
0 1 0 Код операции.
0 2 0 Номер счет-фактуры, которую выписал продавец.
0 3 0 Дата проведения операции.
0 4 0 — 0 9 0 Заполняется, если корректировалась счет-фактура.
1 0 0 Номер подтверждающего оплату документа.
1 1 0 Дата заполнения документа.
1 2 0 Дата постановки товара на учет.

Заполненный раздел 8 (страница первая):

Номер строки Порядок заполнения
Вторая страница раздела 8
1 3 0 и 1 4 0 ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был).
1 5 0 Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара.
1 6 0 Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом.
1 7 0 Стоимость купленного товара (плюс налог).
1 8 0 Налог с покупки.
1 9 0 Общая сумма налога

Заполненный раздел 8 (страница вторая):

7. Заполнение 9-го раздела декларации по НДС.

В этой части отчета отображаются данные из книги продаж. Каждая операция должна быть включена в 9-й раздел, и на нее приходится две страницы. В заключении необходимо рассчитать и внести итоговое значение по всем продажам.

Принцип заполнения строк на первой странице схож с разделом 8. Различие составляет строка под кодом 0 3 5. Его заполняют те субъекты предпринимательской деятельности, которые провели импорт продукции. В поле вписывается номер таможенной декларации, которая подтвердит факт поставки товара или оказания услуги.

Рассмотрим, как заполнить декларацию по НДС раздел 9, начиная с поля 1 0 0.

Номер строки Порядок заполнения
1 0 0 и 1 1 0 ИНН и КПП покупателя и посредника (если таковой был).
1 2 0 Номер подтверждающего оплату документа.
1 3 0 Дата заполнения документа.
1 4 0 Код валюты, в которой расплачивался покупатель. Для рос. руб. 643
1 5 0 — 1 6 0 Стоимость товара, который продался.
1 7 0 — 1 9 0 Стоимость товара без учета налога.
2 0 0 — 2 2 0 Размер налога в зависимости от ставки.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (отдельная операция):

Последующие операции по продаже товара на импорт заполняются по тому же принципу, только важно указать их порядковый номер.

После этого необходимо рассчитать и отобразить итоги по всем операциям.

Номер строки Порядок заполнения
2 3 0 — 2 5 0 Стоимость всех продаж без учета налога (заполняется то поле, которое соответствует ставке).
2 6 0 — 2 7 0 Сумма налога по выбранной ставке
2 8 0 Продажи, которые освобождены от уплаты НДС.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (итоговый блок):

Порядок заполнения декларации по НДС.

Как расшифровать показатели декларации НДС?
Подробная видеоинструкция.

8. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 10, 11, 12.

  1. В часть 10 и 11 вносят данные налогоплательщики, которые являются посредниками и работают по договору комиссии. Они заполняются по тому же принципу, что вышеописанные разделы 8 и 9. Источником итоговых значений полей будут данные из журнала учета полученных и выставленных счет-фактур.
  2. 12 раздел заполняется если в отчетном периоде возникло ошибочное выставление счет-фактуры. То есть продажа товара не подразумевала начисления налога, но он был выделен. Поэтому его обязательно нужно отобразить в отчетном документе.

В свою очередь, специалисты ФНС проверяют действительность осуществления операций купли-продажи товара или услуги. В процессе они могут выявить такие несоответствия:

  • Вы как продавец отобразили операцию в журнале счет-фактур. Покупатель, в свою очередь не заполнил соответствующие поля у себя в отчете. К вам налоговая служба не будет иметь никаких претензий.
  • Вы как покупатель товара отобразили покупку у себя в отчете, а продавец этого не сделал. В таком случае специалисты ФНС пришлют уведомление о том, что они ожидают ваши пояснения по сложившейся ситуации.

Заполнение декларации по НДС — не сложный процесс, если с первичными документами все в порядке. Но все же советуем перед отправкой отчета провести проверку данных. Сверьте все ИНН и КПП своих контрагентов (покупателей и продавцов), а также номера операций по своим книгам покупки и книга продаж поставщиков.

Особое внимание уделите такому моменту. Иногда ваши покупатели могут зарегистрировать одну счет-фактуру за все отчетные периоды. Получается, что они завышают налог, а вам придется подавать уточненную отчетность, еще и доплачивать штраф с пеней за просрочку. Поэтому обязательно сверяйте свою книгу продаж и книгой покупок контрагента. Если у него есть лишние операции, просите объяснений.

НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2019 — 2020. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п.7 ст.6.1 НК РФю

По закону, Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов.

В соответствии со ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

  • об объектах налогообложения,
  • о полученных доходах и произведенных расходах,
  • об источниках доходов,
  • о налоговой базе, налоговых льготах,
  • об исчисленной сумме налога,
  • и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации должны быть приложены документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации НДС

Важно! С 01.01.2014 года вступила в действие новая редакция п.5 ст.174 НК РФ, согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (вне зависимости от численности сотрудников). Примечание: До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3 ст.80 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.

В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

КТО СДАЕТ декларацию по НДС на бумаге ?

Пункт 1 статьи 145 НК РФ освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей. Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.

Но при этом нужно помнить положения пункта 5 статьи 173 НК РФ: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет. А потому у него возникнет обязанность по представлению налоговой декларации.

Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку»-УСН, «вмененку»-ЕНВД», ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС — необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию сдают декларацию по НДС на бумаге

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.

ШТРАФ за несвоевременное представление декларации НДС

Если вовремя не представить декларацию по НДС, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Примечание: Подробнее смотрите пример расчета штрафа по НДС за несвоевременную сдачу декларации

Пример заполнения НДС декларации 2020

Что изменилось в отчетности по НДС с I квартала 2019 года

Начиная с отчета за I квартал 2019 года действует новая форма декларации и порядок ее заполнения. В тех строках, где была указана ставка 18 %, теперь — ставка 20 %. В некоторых разделах появились новые строки, обновлены имеющиеся и добавлены новые коды операций, изменены правила возврата. Рассмотрим те аспекты, на которые при подготовке отчета нужно обратить особое внимание.

Большая часть изменений связана с повышением с 1 января 2019 года ставки НДС с 18 до 20 %. Так, в обновленной форме декларации в разделе 9 и в приложении 1 к нему, а также в разделе 3 в тех строках, где была указана ставка 18 %, теперь указана ставка 20 %: это строки 170, 200, 230, 260 раздела 9; строки 020, 050, 250, 280, 310, 340 приложения 1 к разделу 9; строки 010, 060 раздела 3.

Соответственно, в строке 030 раздела 3, где была указана расчетная ставка 18/180, теперь указана ставка 20/120. Для налоговой базы и налога со ставкой 18 % в обновленном разделе 3 предусмотрена новая строка 041, а для расчетной ставки 18/118 введена строка 042. Есть и технические изменения, например, замена штрихкодов во всех листах декларации.

ФНС также внесла большие изменения в коды операций в приложении 1 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции Приказа ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

У многих кодов было подкорректировано наименование операции, появилось 27 новых кодов. Компаниям нужно быть внимательнее при заполнении декларации в 2019 году — те коды, которые они применяли в 2018 году, теперь уже могут иметь иной смысл. Коды операций потребуются при заполнении раздела 2 (строка 070), приложения 1 к разделу 3 (строка 020), раздела 4 (строки 010, 060 и 090), раздела 5 (строки 030), раздела 6 (строки 010, 070, 110) и раздела 7 (графа 1).

Новая Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения с 2019 года утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. (редакция от 28.12.2018) № ММВ-7-3/558. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2019 года.

Примечание: Старая Декларация 2015-2018. По этой форме нужно отчитываться начиная с I квартала 2015 года.

Пример заполнения декларации по НДС

Примечание: Организация применяет общую систему налогообложения, производит продукцию и арендует госимущество

ООО «Гаспром» зарегистрировано в Москве и занимается производством мебели (код ОКВЭД 31.0). Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 20 процентов. Операции, которые должны быть учтены при составлении декларации по НДС за I квартал 2019 года, приведены в таблице:

Операция Сумма, руб.
Октябрь 2018 года – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года. Имущество арендовано по договору с Комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 600 000 руб. (в том числе НДС по ставке 18% – 91 525 руб.). Счет-фактура от 13.10.2018 № 502, составленный на сумму НДС, удержанного с арендной платы за IV квартал 2018 года, зарегистрирован в книге покупок 600 000
(в т.ч НДС – 91 525)
Январь 2019 года – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за январь, февраль, март 2019 года. Имущество арендовано по договору с Комитетом по управлению муниципальным имуществом г. Мытищи Московской области. Стоимость аренды – 720 000 руб. (в том числе НДС – 120 000 руб.). На сумму НДС, удержанного с арендной платы за I квартал 2019 года, составлен счет-фактура от 20.01.2019 № 3 и зарегистрирован в книге продаж 720 000
(в т.ч НДС – 120 000)
Январь 2019 года – получен от ООО «Вега» аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции по договору № 1. Счет-фактура на аванс от 14.01.2019 № 1 выставлен «Веге» и зарегистрирован в книге продаж 2 400 000
(в т.ч НДС – 400 000)
Январь 2019 года – отгружена готовая продукция ООО «Мастер» по договору № 2. Счет-фактура от 20.01.2019 № 2 выставлен «Мастеру» и зарегистрирован в книге продаж 600 000
(в т.ч НДС – 100 000)
Февраль 2019 года – перечислен поставщику материалов (ООО «Торговая фирма «Гермес»») аванс по договору № 3. От «Гермеса» получен счет-фактура от 04.02.2019 № 45 с выделенной суммой НДС и зарегистрирован в книге покупок 240 000
(в т.ч НДС – 40 000)
Февраль 2019 года – приобретены у ООО «Торговая фирма «Гермес»» и приняты к учету материалы для производства продукции по договору № 4. Материалы были оплачены авансом в IV квартале 2018 года. Стоимость материалов без учета НДС – 1 500 000 руб. Аванс перечислен в сумме 1 770 000 руб. НДС с аванса по ставке 18/118 в размере 270 000 руб. был принят к вычету в IV квартале 2018 года. Счет-фактура от 12.02.2019 № 150 получен от «Гермеса» и зарегистрирован в книге покупок. Счет-фактура на аванс от 22.10.2018 № 1230 зарегистрирован в книге продаж 1 800 000
(в т.ч НДС – 300 000)
Март 2019 года – отгружена готовая продукция по договору № 5 с ООО «Гамма». Счет-фактура № 4 выставлен «Гамме» 16 марта 2019 года и зарегистрирован в книге продаж 1 080 000
(в т.ч НДС – 180 000)

Смотрите расчет НДС и отражение вналоговой декларации за I квартал 2019 года.
Скачатьпример декларации по НДС за 1 кв. 2017 год
Примечание: Формат XLS, размер 598 Кб
Скачатьпример декларации по НДС за 2016 год
Примечание: Формат XLS, размер 382 Кб
Посмотретьпример декларации по НДС за 2 полугодие 2016 г.
Примечание: Формат PDF, размер 273 Кб
Скачатьпример декларации по НДС за 2 полугодие 2016 г.
Примечание: Формат XLS, размер 551 Кб
Посмотреть пример декларации по НДС за 1 квартал 2015 г.
Примечание: Формат PDF, размер 1078 Кб
Скачать пример декларации по НДС за 1 квартал 2015 г.
Примечание: Формат XLS, размер 558 Кб

Разделы 10 и 11 надо заполнять в случае выставления/получения счетов-фактур в рамках деятельности в интересах другого лица:

• на основе договоров комиссии, агентских договоров;

• на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

• при выполнении функций застройщика.

Причем делать это нужно при условии, что организации или ИП, заполняющие декларацию, сами:

  • (или) являются плательщиками НДС;
  • (или) освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой НДС, или вообще не являются плательщиками этого налога, но при этом выступают в качестве налоговых агентов.

В данном списке нет лиц, кто не является плательщиками НДС (если только они не налоговые агенты). Поэтому лица, не являющиеся плательщиками НДС, и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления или получения счетов-фактур в рамках посреднической деятельности от своего имени (или на основе договоров транспортной экспедиции и при выполнении функций застройщика) должны представить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Делать это нужно начиная с отчетности за I квартал 2015 г. Журнал учета представляется в налоговый орган в рамках документооборота по представлению отдельных документов в налоговые органы (Приложение № 12 к Приказу ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@) с описью документов (Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@)»

Примечание: Смотрите УСН, упрощенка и уплата НДС. Уплата НДС на спецрежимах упрощенка — УСН и вмененка — ЕНВД. Как списывать входной НДС без счетов-фактур. Когда «упрощенщик» обязан заплатить НДС и сдать декларацию.

Поэтому посредникам-спецрежимникам очень важно определиться с тем, что они должны сдавать — НДС-декларацию или журнал учета счетов-фактур, поскольку и виды представляемых данных, и сроки их подачи разные.

«Освобожденцы от НДС» и спецрежимники, которые выступают в качестве налоговых агентов, но не являются при этом посредниками, то они могут сдать декларацию по НДС на бумаге (п.5 ст.174 НК РФ, Письмо ФНС от от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440).

Как безошибочно заполнить декларацию по НДС

Для этих целей Налоговая Служба разработала и разместила на своем сайте контрольные соотношения по НДС.

Примечание: Письмо ФНС от 23.03.2015 г. № ГД-4-3/4550@

Причем там предусматривают не только арифметический контроль показателей НДС-отчетности, но и логический. Эти соотношения обычно закладывают в свои продукты разработчиками бухгалтерских программ для проверки правильности заполнения декларации.

На основании этих данных можно увидеть, что скажут инспекторы при обнаружении того или иного расхождения в декларации НДС 2020 .

Примечание: На сайте ФНС РФ есть контрольные соотношениями и по другим налогам.

Типичные ошибки в декларациях по НДС

Московское региональное УФНС поделилось информацией о том, какие ошибки в декларациях по НДС встречаются достаточно часто.

Примечание: Письмо УФНС России по МО от 09.12.2016 № 21-26/94330@

Например, распространенной ошибкой является неверное заполнение графы 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) при принятии НДС к вычету частями. Как отметило УФНС, в графе 16 книги покупок отражается та часть общей суммы НДС, которая принимается к вычету в текущем квартале. Но при этом в графе 15 нужно указать всю стоимость покупок по счету-фактуре, без разделения ее на части (т.е. данные гр.15 книги покупок должны совпадать с данными гр.9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры).

Кроме того, плательщики часто ошибаются в декларациях при отражении импортных операций и в случаях представления НДС-деклараций правопреемниками.

Представление ПОЯСНЕНИЙ плательщиками НДС: пошаговая инструкция от ФНС (образец)

ФНС РФ разработала рекомендованный порядок действий для плательщиков НДС после получения Требования о представлении пояснений от налогового органа в электронной форме по ТКС.

В своем письме № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015 ведомство напоминает, что данное требование направляется при выявлении налоговым органом противоречий и несоответствий в декларации по НДС. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения, с указанием кода возможной ошибки.

  • «1» — если запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
  • «2» — если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам).
  • «3» — данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);
  • «4» — возможно допущена ошибка в какой-либо графе декларации по НДС. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.

После получения требования налогоплательщику необходимо:

  1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме требования в электронной форме по ТКС в течение 6 дней со дня его отправки налоговым органом;
  2. В отношении записей, указанных в требовании, проверить правильность заполнения декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
  3. Представить уточненную декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;
  4. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную декларацию. Пояснения могут быть представлены в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по ТКС через оператора ЭДО. Для направления пояснений в формализованном виде необходимо уточнить наличие такой возможности у разработчика бухгалтерской учетной системы или оператора ЭДО;
  5. Если после проверки Вами корректности заполнения декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.

Пояснения в ИФНС: большой вычет по НДС (образец)

Если вы получили из ИФНС требование пояснить большую долю вычетов по НДС, подготовьте свой ответ. Пояснения представьте в течение пяти рабочих дней с даты, когда получили требование. Если требование пришло не в машиночитаемом формате, пояснения составьте в произвольной форме. В пояснениях укажите конкретные причины, из-за которых доля вычетов увеличилась в этом квартале

(.doc 38 Кб)

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Налогоплательщик ЮЛ 2020, программа

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

Новая декларация по НДС 2020 вопрос-ответ

В начале 2016 года глобальных изменений по НДС нет. Форму декларации по этому налогу пока не обновляли. Коды операций чиновники тоже не трогали. Но это не снижает количество вопросов, которые задают бухгалтеры: и про расчет НДС, в том числе с авансов, и про сдачу электронной отчетности, и про требования инспекторов в ходе камералок по НДС…

У вас есть уникальная возможность услышать ответы на вопросы по НДС в блицрежиме. Никакой теории. Только решения для конкретных ситуаций. Про ожидаемые изменения в работе с налогом в 2016 году тоже расскажут.

Смотреть видео на youtube.com

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. КТО ПОДАЕТ Декларацию по НДС, Сроки, СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
    Показаны сроки и способы подачи декларации по НДС: кто подает, способы представления в ФНС РФ.
  2. КТО НЕ ПОДАЕТ Декларацию по НДС
    с 1 января 2014 года налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде. Однако некоторых категорий налогоплательщиков это не касается.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *